特朗普小費稅收豁免包含哪些內容：68個職業的完整指南

新政策下誰符合資格？

特朗普政府的里程碑式「免徵小費稅」計劃，於7月作為一項重大支出法案的一部分通過，標誌著聯邦稅收對服務業工作者待遇的重大轉變。從2025年報稅年度開始，並延續至2028年，數十個職業的符合資格工作者現在可以從聯邦應稅收入中扣除最高達$25,000的小費。

此政策的範圍遠超傳統的餐飲服務角色。最新報告顯示，財政部已確定約68個職業符合免稅資格，涵蓋從酒吧調酒師、服務生到穿孔師、紋身藝術家、數位內容創作者以及共乘司機等所有人。這一廣泛的解讀令人驚訝，因為它包括了傳統上與小費報酬無關的職業。

工作人員可以扣除多少？

扣除的運作方式如下：$25,000的小費扣除額將與2025年單身申報者的標準扣除額$15,750相疊加。這意味著單身申報者在結合兩者扣除後，可能將應稅收入降低超過$40,000。

然而，存在一個收入門檻，會影響高收入者。年收入超過$150,000的工作者，每超過該門檻的$1,000，其扣除額將減少$100 。這種漸進式結構確保該福利主要惠及工薪階層和中產階級的服務專業人士。

職業完整名單

儘管特朗普政府尚未正式公布最終名單，但包括Axios在內的多個媒體報導了一份草案，列出八個專業類別：

餐飲服務 包含傳統的小費角色：調酒師、服務生、餐點服務員、用餐區服務員、餐廳工人、調酒助理、廚師、烹飪師、快餐及櫃台服務員、洗碗工、接待員與麵包師。

娛樂與活動 範圍相當廣泛：賭場荷官、舞者、音樂家、歌手、DJ、表演者，並且重要的是，數位內容創作者與表演者。此類別基本涵蓋所有透過娛樂提供獲得小費的個人，不論是現場還是線上。

款待與賓客服務 包括行李搬運工、行李員、禮賓、飯店櫃台員工與客房清潔人員。

家庭服務 包含維修工、電工、管道工、暖通空調技師、家電修理工、清潔服務人員、鎖匠與道路救援人員。

個人服務 涵蓋活動策劃、攝影師、錄影師、寵物照料者、家教、保姆與看護。

個人外觀與健康 包含髮型師、按摩師、理髮師、美容師、修甲師、蠟燙與線雕技術員、化妝師、紋身師、穿孔師、運動教練與健身指導員——這是最大受益群之一。

休閒與指導 涵蓋高爾夫球童、導遊、運動教練與休閒飛行員。

交通與配送 包括計程車司機、共乘司機、司機、接駁車司機、停車員與各類配送人員。

經濟影響與規模

預計該政策到2028年將花費聯邦政府約$40 十億美元。這一龐大的投資反映了政府對此倡議的承諾，儘管其整體經濟意義仍相對有限：截至2023年，約有400萬美國人在小費職業工作，約佔美國總就業人口的2.5%。

一個重要的警告是根據耶魯大學預算實驗室的資料，約37%的2022年小費工作者收入低到根本不需繳聯邦稅。這意味著，許多小費工作者即使符合職業資格，也不會因為稅收優惠而受益。

尚待解答的問題與說明

仍有多個實施細節不明。法律規定只有「自願支付」的小費——由付費者決定且不因未付而受到懲罰的小費——才符合扣除資格。這引發對於餐廳帳單上自動加收的小費或預先設定的服務費的疑問。

此外，報告小費收入的機制尚未明確，讓人不確定工作者將如何向國稅局申報小費。州稅方面也較為複雜，因為在有所得稅的州，工作者即使免於聯邦稅，也仍需繳納州稅。

歷史背景與更廣泛的政策方向

特朗普在2024年競選期間提出「免徵小費稅」的概念，將其定位為其親工人經濟議程的核心。該政策獲得罕見的兩黨支持，甚至當時的副總統卡馬拉·哈里斯也予以支持。參議院於5月全票通過，之後納入更大的支出法案，彰顯其跨黨派的政治人氣。

這一倡議與特朗普政府的其他經濟政策提案如社會安全稅取消和大規模關稅措施並列為重要經濟政策動作，儘管它比其他方案更受到政治反對派的接受。