了解最大贈與金額規定：您的2023年稅務指南

當您在生前將財富轉移給親人時，國稅局（IRS）設有特定的界限。在2023年，個人每年最多可以轉移**$17,000**給任意多的受贈人，而不會觸發聯邦贈與稅義務。這較2022年的$16,000門檻有所提高。但了解何為最大贈與金額以及它如何與您的終身免稅額互動，仍需謹慎留意。

年度轉移上限：您需要知道的事

$17,000的年度門檻代表您每年對單一受贈人的贈與能力。這個限制是針對每個受贈人分別適用的——您並不限制所有受贈人總共獲得$17,000。相反地，您可以在同一曆年內，分別給予子女$17,000、兄弟姐妹$17,000、好友$17,000，等等。

一個關鍵點：這個最大贈與金額的上限是以每人為單位運作的。如果您在一年內試圖轉移$25,000給一個受贈人，超出部分的$8,000將需要向IRS申報，並計入您的終身免稅額。已婚夫婦則享有擴展的彈性——每位配偶可以獨立贈與年度最大額度，合計可達每受贈人$34,000，前提是協調一致。

涵蓋現金、證券、財產或車輛的轉移都屬於這些規則範圍內。甚至以低於市價出售資產給親屬，也會觸發贈與稅考量。例如，若您以$250,000的價格將市值$300,000的商業房地產賣給成年子女，差額的$50,000即視為贈與。

您的終身免稅額：$12.92百萬的安全網

除了年度框架外，還有一個累計的終身免稅額。自2023年起，每位納稅人可以在其一生中最多轉移**$12.92百萬**，而不需繳納聯邦贈與稅。這個終身數字較2021年的$12.06百萬有所增加，反映了通貨膨脹調整。

實務操作中：假設您超過年度最大贈與額，給予某家庭成員$225,000。超出部分的$8,000不會立即產生稅務負擔，而是由IRS從您的$12.92百萬終身免稅額中扣除，剩餘約$12.84百萬。

這種結合方式意味著大多數美國人幾乎不會遇到贈與稅義務。終身免稅額如此寬裕，以至於不到百分之一的遺產會面臨這些義務。然而，這個免稅額在您過世時會與遺產稅相互關聯——任何終身贈與都會減少可用於遺產稅的免稅額。

超過最大贈與額時的稅率

如果您超過年度和終身門檻，贈與稅率將在18%至40%之間，根據邊際稅率計算。超出$5,000的部分將面臨18%的稅率，而超過$1 百萬的轉移則觸發最高40%的稅率。下一年度的贈與將根據累計超額金額計算。

免稅轉移：不計入贈與額的贈與

IRS認可某些轉移超出最大贈與額限制的情況：

無限制豁免：

• 贈與美國公民配偶
• 支付受扶養人照料和支持費用
• 直接支付學費給教育機構
• 直接支付醫療費用給醫療提供者或保險公司
• 慈善捐款
• 政治捐款

重要注意事項： 非公民配偶的年度免稅額較低，為$157,000。教育費用僅限於學費——書本、住宿和膳食不在豁免範圍內。

報告您的轉移

當您對任何受贈人超過$17,000的最大贈與額時，必須在稅務截止日前提交IRS表格709 (美國贈與及世代跳躍轉移稅申報表)。這不論您是否已用盡終身免稅額——表格709用於記錄該交易。

康涅狄格州和明尼蘇達州的居民應確認各自的州稅規定，因為這些州有獨立的贈與稅制度。

策略性規劃您的轉移

為了完全避免贈與稅，應將轉移安排在年度門檻內。多次向不同受贈人每年贈與$17,000，累計不會產生稅務負擔。對於較大的跨世代財富轉移，建議諮詢財務專業人士，以優化最大贈與額策略並配合遺產規劃目標。

豐厚的年度和終身免稅額結合，為家庭財富轉移提供了極大的彈性。了解這些界限，能確保您的慷慨符合稅務規定，同時為受益人保留更多財富。