Hiểu Quy Định Về Mức Tặng Quà Tối Đa: Hướng Dẫn Thuế 2023

Khi nói đến việc chuyển giao tài sản cho người thân trong suốt cuộc đời, IRS đặt ra các giới hạn cụ thể. Năm 2023, cá nhân có thể chuyển tối đa 17.000 đô la mỗi năm cho bất kỳ số lượng người nhận nào mà không kích hoạt nghĩa vụ thuế quà tặng liên bang. Đây là mức tăng so với ngưỡng 16.000 đô la trong năm 2022. Tuy nhiên, việc hiểu rõ giới hạn tối đa cho phép về quà tặng và cách nó tương tác với giới hạn suốt đời của bạn đòi hỏi sự chú ý cẩn thận.

Giới hạn chuyển giao hàng năm: Những điều bạn cần biết

Ngưỡng 17.000 đô la hàng năm thể hiện khả năng tặng quà của bạn mỗi năm cho từng người nhận. Giới hạn này áp dụng riêng biệt cho từng người nhận quà—bạn không bị giới hạn chỉ được tặng tổng cộng 17.000 đô la cho tất cả các người nhận. Thay vào đó, bạn có thể phân phát 17.000 đô la cho con, 17.000 đô la cho anh/em, 17.000 đô la cho bạn thân, v.v., tất cả trong cùng một năm dương lịch.

Một điểm quan trọng: giới hạn tối đa này hoạt động trên cơ sở từng người. Nếu bạn cố gắng chuyển 25.000 đô la cho một người nhận trong một năm, phần vượt quá 8.000 đô la sẽ phải báo cáo với IRS và tính vào giới hạn suốt đời của bạn. Các cặp vợ chồng kết hợp có thể linh hoạt hơn—mỗi vợ/chồng có thể tặng tối đa hàng năm độc lập, giúp tổng cộng tối đa 34.000 đô la cho mỗi người nhận khi phối hợp.

Các khoản chuyển giao bao gồm tiền mặt, chứng khoán, bất động sản hoặc phương tiện đều nằm trong các quy tắc này. Ngay cả việc bán tài sản dưới giá trị thị trường cho người thân cũng kích hoạt các xem xét về thuế quà tặng. Ví dụ, nếu bạn bán bất động sản thương mại trị giá 300.000 đô la cho con trưởng thành với giá 250.000 đô la, phần chênh lệch 50.000 đô la sẽ được coi là quà tặng.

Giới hạn suốt đời của bạn: Mức an toàn 12,92 triệu đô la

Ngoài khung giới hạn hàng năm, còn có giới hạn tích lũy suốt đời. Tính đến năm 2023, mỗi người nộp thuế có thể phân phối tối đa 12,92 triệu đô la trong suốt cuộc đời mà không phải nộp thuế quà tặng liên bang. Con số này đã tăng từ 12,06 triệu đô la vào năm 2021, phản ánh điều chỉnh lạm phát.

Cách hoạt động thực tế như sau: giả sử bạn vượt quá giới hạn quà tặng hàng năm và tặng 225.000 đô la cho một thành viên gia đình. Phần vượt quá 8.000 đô la sẽ không ngay lập tức gây thuế. Thay vào đó, IRS trừ số tiền này khỏi khoản dự trữ suốt đời 12,92 triệu đô la của bạn, còn lại bạn còn 12,84 triệu đô la trong giới hạn còn lại.

Cách tiếp cận kết hợp này có nghĩa là hầu hết người Mỹ không bao giờ gặp phải nghĩa vụ thuế quà tặng. Giới hạn suốt đời quá hào phóng đến mức ít hơn 1% các di sản phải đối mặt với các nghĩa vụ này. Tuy nhiên, khoản miễn trừ này liên kết với thuế di sản khi bạn qua đời—bất kỳ quà tặng nào trong đời cũng làm giảm khoản miễn trừ còn lại cho mục đích thuế di sản.

Mức thuế khi vượt quá giới hạn quà tặng tối đa

Nếu bạn vượt quá cả giới hạn hàng năm và giới hạn suốt đời, thuế quà tặng sẽ dao động từ 18% đến 40%, tính theo các bậc thuế lũy tiến. Phần vượt quá 5.000 đô la sẽ phải chịu mức thuế 18%, trong khi các khoản chuyển vượt quá $1 triệu đô la sẽ kích hoạt mức tối đa 40%. Các khoản quà tặng của năm tiếp theo sẽ được tính dựa trên tổng số vượt quá tích lũy.

Các khoản chuyển giao miễn thuế: Quà tặng không tính

IRS công nhận một số khoản chuyển giao vượt quá giới hạn quà tặng tối đa:

Miễn thuế vô hạn:

• Chuyển cho vợ/chồng là công dân Mỹ
• Thanh toán cho chăm sóc và hỗ trợ người phụ thuộc
• Thanh toán trực tiếp học phí cho các tổ chức giáo dục
• Thanh toán trực tiếp chi phí y tế cho nhà cung cấp dịch vụ y tế hoặc bảo hiểm
• Quyên góp từ thiện
• Đóng góp chính trị

Lưu ý quan trọng: vợ/chồng không phải là công dân có giới hạn hàng năm giảm còn 157.000 đô la. Chi phí giáo dục chỉ giới hạn ở học phí—sách vở, chỗ ở và ăn ở không đủ điều kiện.

Báo cáo các khoản chuyển giao của bạn

Khi bạn vượt quá ngưỡng giới hạn quà tặng 17.000 đô la cho bất kỳ người nhận nào, bạn phải nộp Mẫu IRS 709 (Tờ khai Thuế Quà tặng và Chuyển giao Giữa Các Thế hệ) trước hạn nộp thuế của bạn. Điều này áp dụng bất kể bạn đã sử dụng hết giới hạn suốt đời hay chưa—Mẫu 709 ghi lại giao dịch để IRS lưu trữ hồ sơ.

Cư dân Connecticut và Minnesota nên xác minh các yêu cầu cụ thể của từng bang, vì các bang này duy trì các khung thuế quà tặng riêng biệt.

Lập kế hoạch chuyển giao của bạn một cách chiến lược

Để tránh hoàn toàn việc phải nộp thuế quà tặng, hãy cấu trúc các khoản chuyển giao để nằm trong giới hạn hàng năm. Nhiều khoản tặng 17.000 đô la cho các người nhận khác nhau trong các năm khác nhau sẽ không gây ra nghĩa vụ thuế. Đối với các chuyển giao lớn hơn giữa các thế hệ, việc tham khảo ý kiến của chuyên gia tài chính giúp tối ưu hóa chiến lược giới hạn quà tặng tối đa cùng với mục tiêu lập kế hoạch di sản.

Sự kết hợp giữa các khoản miễn trừ hàng năm và suốt đời hào phóng mang lại sự linh hoạt lớn trong chuyển giao tài sản gia đình. Hiểu rõ các giới hạn này giúp đảm bảo sự hào phóng của bạn phù hợp với quy định thuế trong khi giữ lại nhiều tài sản hơn cho người thụ hưởng của bạn.