トランプのチップ税免除の内容：68の職業別完全ガイド

新しい方針の対象者は誰ですか？

トランプ政権の画期的な「チップに税金をかけない」イニシアチブは、7月に成立した大規模な歳出法案の一環として導入され、連邦税制がサービス業従事者をどのように扱うかに大きな変化をもたらしました。2025年の確定申告から2028年までの間に、数十の職業に従事する対象者は、最大で$25,000のチップを連邦課税所得から控除できるようになっています。

この政策の範囲は、従来のホスピタリティ業界の役割をはるかに超えています。最近の報告によると、財務省は約68の職業が免税対象に該当すると特定しており、バーテンダーやサーバーからピアス師、タトゥーアーティスト、デジタルコンテンツクリエイター、ライドシェアドライバーまで含まれています。この広範な解釈は、多くの人を驚かせており、従来チップに基づく報酬と結びついていなかった職業も含まれています。

従業員はどれくらい控除できるのですか？

控除の仕組みは次の通りです：$25,000のチップ控除は、2025年の独身申告者の標準控除額$15,750に上乗せされます。つまり、単身者は両方の控除を合算することで、課税所得を$40,000超まで減らすことが可能です。

ただし、所得の閾値があり、高所得者には控除額が制限されます。年収$150,000を超える従業員は、その超過分1,000ドルごとに$100 だけ控除額が減少します。この累進構造により、恩恵は主に労働者階級や中所得のサービス専門職に流れる仕組みになっています。

職業リストの全体像

トランプ政権はまだ正式なリストを公開していませんが、Axiosを含む複数のメディアは、8つの職業カテゴリーを含むドラフトリストを報告しています。

飲食サービスには、伝統的なチップ対象の役割：バーテンダー、ウェイター・ウェイトレス、フードサーバー、ダイニングルームのスタッフ、カフェテリアの従業員、バーテンダー助手、シェフ、コック、ファストフードやカウンターサービスの従事者、食器洗い、ホスト、パン職人が含まれます。

エンターテインメントとイベントは、驚くほど幅広い範囲をカバーしています：ギャンブルディーラー、ダンサー、ミュージシャン、歌手、ディスクジョッキー、エンターテイナー、そして重要なことに、デジタルコンテンツクリエイターやパフォーマーも含まれます。このカテゴリーは、対面またはオンラインでエンターテインメントを提供しながらチップを稼ぐすべての人を対象としています。

ホスピタリティとゲストサービスは、荷物運搬人、ベルボーイ、コンシェルジュ、ホテルの受付係、ハウスキーピングのスタッフを含みます。

ホームサービスには、メンテナンス作業員、電気技師、配管工、HVAC技術者、家電修理工、清掃サービス従事者、鍵師、ロードサイドアシスタンスのスタッフが含まれます。

個人サービスは、イベントプランナー、写真家、ビデオグラファー、ペットケア担当者、家庭教師、ナニー、ベビーシッターを対象とします。

個人の外見と健康には、ヘアスタイリスト、マッサージセラピスト、理髪師、美容師、ネイリスト、ワックスやスレッディング技術者、メイクアップアーティスト、タトゥーアーティスト、ピアサー、エクササイズトレーナー、フィットネスインストラクターが含まれ、最大の恩恵を受けるグループの一つです。

レクリエーションと指導は、ゴルフキャディ、ツアーガイド、スポーツインストラクター、レクリエーションパイロットをカバーします。

交通と配達には、タクシードライバー、ライドシェア運転手、運転手、シャトルドライバー、駐車場係、さまざまな配達員が含まれます。

経済への影響と規模

この政策は、2028年までに連邦政府に約$40 十億ドルのコストをもたらすと予測されています。この大規模な投資は、政権のこのイニシアチブへのコミットメントを反映していますが、その全体的な経済的重要性は相対的です。2023年時点で、チップを受け取る職業に従事するアメリカ人は約400万人で、米国全雇用の約2.5％を占めています。

ただし、重要な注意点として、イェール大学の予算ラボによると、2022年のチップ労働者の約37％は、そもそも連邦税を支払う必要のない低所得であったとされています。つまり、多くのチップ労働者は、職業の対象資格に関係なく、この控除の恩恵を受けられない可能性があります。

残る疑問点と必要な明確化

いくつかの実施詳細は未だ不明です。法律は、「自主的に支払われた」チップのみが控除対象であると規定していますが、これは支払者が支払いを拒否した場合に影響しない自動的なサービス料や大規模なレストランのチップに付随するサービス料についての疑問を生じさせます。

また、チップ収入の報告方法も未定であり、従業員がどのようにしてIRSに対してチップを記録するかについての不確実性があります。州税も複雑さを増しており、所得税のある州の従業員は、連邦税を回避しても州税は支払う必要があります。

歴史的背景とより広い政策の方向性

トランプは2024年の選挙運動中に「チップに税金をかけない」概念を導入し、これを労働者支援の経済政策の柱と位置付けました。この政策は、当時のカマラ・ハリス副大統領も支持し、稀に見る超党派の支持を得ました。上院は5月に全会一致で可決し、その後、より大きな歳出法案に組み込まれ、党派を超えた政治的支持を示しました。

このイニシアチブは、社会保障税の廃止や広範な関税導入と並ぶ、トランプ政権の経済政策の重要な動きとして位置付けられますが、競合する政策よりも広く支持を得ることに成功しました。