Plans d’épargne universitaire : comment économiser pour l’université tout en réduisant votre facture fiscale

H&R Block

12 novembre 2025 9 min de lecture

Si vous économisez pour l’université, ou si quelqu’un économise en votre nom, il est judicieux d’avoir une vue d’ensemble des options d’épargne universitaire disponibles, ainsi que d’autres types de comptes qui pourraient vous aider à financer vos études. De plus, vous devrez comprendre comment chacun de ces comptes impacte vos impôts_._

Avec la hausse des frais de scolarité, de nombreux parents envisagent des moyens de mieux se préparer aux dépenses éducatives futures, autres que l’aide financière traditionnelle. Économiser pour l’université dès le début offre non seulement une tranquillité d’esprit financière, mais aussi des avantages fiscaux aujourd’hui et dans les années à venir.

Les plans d’épargne universitaire comme les plans 529, les comptes d’épargne éducative Coverdell, les obligations d’épargne éducative, les plans de frais de scolarité prépayés et les distributions IRA offrent des avantages fiscaux tout en permettant d’économiser de l’argent. Mais comment choisir le meilleur fonds pour vous ? Voici un aperçu de vos options, y compris les avantages et inconvénients fiscaux de chaque type de plan d’épargne universitaire.

Il est important de noter que tous ces plans d’épargne éducative concernent des dépenses éducatives admissibles dans des établissements d’enseignement éligibles. Les dépenses admissibles incluent généralement les frais de scolarité, les frais, le tutorat, les livres obligatoires et les fournitures. Les plans d’épargne universitaire peuvent couvrir certains frais d’hébergement et de restauration, mais cela varie — vérifiez donc les détails.

Les établissements d’enseignement éligibles incluent généralement les collèges, universités ou écoles professionnelles pouvant recevoir une aide aux étudiants du Département de l’Éducation.

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Plan 529 : Programmes de frais de scolarité admissibles

Vous avez probablement entendu parler des plans d’épargne universitaire 529, aussi appelés programmes de frais de scolarité admissibles. Le plan 529 est un compte bénéficiant d’avantages fiscaux qui vous aide à économiser pour les coûts universitaires. Ces plans permettent d’économiser pour des dépenses d’enseignement supérieur admissibles dans des établissements d’enseignement éligibles. Certains programmes permettent de prépayer des frais universitaires futurs, comme décrit dans la section « Plans de frais de scolarité prépayés » ci-dessous.

Avantages :

Lors de la création de votre compte, les gains sur vos contributions croissent sans être imposés si les distributions sont utilisées pour des dépenses éducatives admissibles.

Certains États permettent d’exclure les contributions à ces plans du revenu brut ajusté lors du calcul de votre impôt d’État. D’autres peuvent permettre une déduction fiscale pour les contributions.

Les grands-parents peuvent transférer des montants importants à des plans 529 de leurs petits-enfants sans implications fiscales sur les dons. C’est un excellent outil de planification successorale, mais il nécessite une certaine planification financière pour maximiser l’avantage fiscal. (Voir : Qu’est-ce qu’un don imposable ?)

 

*    
    
    **Note :** Seules les contributions en espèces peuvent être faites ; pas les actifs appréciés comme les actions. Cela empêche les contributeurs d’éviter l’impôt sur les plus-values lors de la vente des actifs.

Lorsqu’il est temps d’utiliser vos fonds, votre retrait est également exonéré d’impôt lorsqu’il est utilisé pour une dépense éducative admissible (voir la liste en bas de cette section). Cela signifie que les retraits admissibles d’un plan d’épargne 529 sont exclus de votre revenu imposable.

Vous pouvez effectuer jusqu’à 20 000 $ de distributions exonérées d’impôt par étudiant chaque année pour les dépenses K-12 à partir de 2025. (Avant 2025, les retraits exonérés d’impôt des fonds 529 pour les étudiants K-12 et de l’enseignement supérieur étaient de 10 000 $ par an.)

Les soldes d’épargne 529 qui ne peuvent pas être utilisés par le bénéficiaire du plan peuvent être transférés dans un Roth IRA au nom du bénéficiaire, sous certaines limites.

Les bénéficiaires du plan peuvent exclure jusqu’à 10 000 $, sur leur vie, pour des distributions utilisées pour rembourser le principal et les intérêts d’un prêt étudiant.

Il n’y a pas de limite de revenu pour les contributions aux plans 529. De plus, des personnes telles que les parents, grands-parents (règles ci-dessus) et amis peuvent contribuer au plan 529 d’un bénéficiaire.

 






La suite de l’histoire  

Inconvénients :

Si des distributions sont faites pour des dépenses non admissibles ou vers des écoles qui ne sont pas des établissements d’enseignement éligibles, la distribution de ce compte d’épargne universitaire peut être soumise à une pénalité de 10 % sur les gains contenus dans la distribution.

Certains États ne reconnaissent pas les contributions faites à des plans hors de l’État, et peuvent donc ne pas permettre de bénéficier d’avantages fiscaux d’État pour la contribution.

Dans certains cas, les actifs d’un plan 529 peuvent avoir un effet négatif sur l’aide financière de l’étudiant.

Pour qu’une distribution soit qualifiée, l’étudiant doit être inscrit pour au moins la moitié du calendrier académique à temps plein de l’établissement.

Les dépenses admissibles incluent :

Services pour besoins spéciaux

Frais de scolarité

Matériel pédagogique

Livres, fournitures et ordinateurs

Tutorat*

Tests standardisés*

Apprentissages*

Certifications reconnues par l’industrie*

Programmes de développement de la main-d’œuvre*

Remboursement de prêt étudiant*

*=Introduit avec l’OBBBA.

Comptes d’épargne éducative Coverdell

Les comptes d’épargne éducative Coverdell, ou ESAs, sont des comptes en fiducie ou en garde, créés pour payer les dépenses éducatives admissibles d’un bénéficiaire spécifique. Le bénéficiaire doit avoir moins de 18 ans ou avoir des besoins spéciaux pour que vous puissiez contribuer.

Les ESAs Coverdell peuvent couvrir les coûts des dépenses éducatives admissibles pour l’école primaire, secondaire et supérieure, telles que les frais de scolarité, les frais, les programmes de journée prolongée, l’équipement, les frais d’hébergement et de restauration, les uniformes, et autres dépenses liées à l’inscription dans une école privée, publique ou religieuse.

Avantages :

Les contributions ne sont pas déductibles, mais les gains croissent sans être imposés si les distributions sont utilisées pour des dépenses éducatives admissibles.

Vous pouvez contribuer à ces comptes pour l’année fiscale précédente jusqu’à la date limite de dépôt (sans compter les prolongations).

Les distributions utilisées pour des dépenses éducatives admissibles sont exonérées d’impôt.

Toute personne, y compris le bénéficiaire, peut contribuer à un Coverdell, mais si leur revenu brut ajusté modifié dépasse la limite, leur contribution est réduite. En 2025, les déclarants avec un MAGI jusqu’à 95 000 $ (190 000 $ pour un couple marié déclarant conjointement) peuvent contribuer à la pleine hauteur ; ceux avec un revenu entre 95 000 $ et 110 000 $ (190 000 $ et 220 000 $ MFJ) ont une contribution réduite. Les contributions ne sont pas autorisées pour les déclarants avec un MAGI supérieur à 110 000 $ (220 000 $ MFJ).

Inconvénients :

Une fois que le bénéficiaire atteint 30 ans, le compte d’épargne doit être distribué. Cependant, il peut être transféré à certains membres de la famille.

Ces plans nécessitent un peu plus d’effort pour leur création et gestion. Il doit y avoir un document de gouvernance qui répond à diverses exigences, comme la désignation d’une banque ou d’une entité approuvée par l’IRS comme fiduciaire ou dépositaire.

Les contributions pour chaque bénéficiaire sont limitées à 2 000 $ par an, même si un bénéficiaire possède plus d’un compte Coverdell.

Il existe des limites quant à la somme que l’on peut contribuer en fonction du revenu brut ajusté. Tout excédent de contribution est soumis à une taxe supplémentaire de 6 % pour chaque année où l’excédent reste dans le compte.

Les distributions pour des dépenses non admissibles ou vers des écoles qui ne sont pas des établissements d’enseignement éligibles peuvent être soumises à une pénalité de 10 % sur les gains.

Aucune contribution n’est autorisée une fois que le bénéficiaire atteint 18 ans (sauf si le bénéficiaire a des besoins spéciaux).

Obligations d’épargne éducative : Peut-on utiliser des obligations d’épargne pour les dépenses éducatives ?

Les intérêts des obligations Series EE émises après 1989, ou de toutes les obligations Series I, peuvent être exclus du revenu si elles sont utilisées pour payer des dépenses éducatives admissibles.

Voici quelques exigences à noter :

Vous devez payer des dépenses éducatives admissibles pour vous-même, votre conjoint ou votre personne à charge.

Les intérêts des obligations d’épargne (Series EE émises après 1989 ou Series I) peuvent être exclus du revenu si elles sont utilisées pour payer des dépenses éducatives admissibles uniquement pour le contribuable, son conjoint ou leur personne à charge. Par exemple, un grand-parent ne peut pas exclure les intérêts de telles obligations en les rachetant pour payer l’éducation d’un petit-enfant (sauf si le petit-enfant est leur personne à charge).

Vous ne pouvez pas utiliser le statut de déclaration séparée. De plus, l’obligation doit être émise à votre nom ou au nom de vous et de votre conjoint (en co-titulaires).

Le propriétaire doit avoir au moins 24 ans avant la date d’émission de l’obligation.

Avantages :

Si les conditions sont remplies, les intérêts des obligations ne sont pas imposables lors de leur rachat.

Inconvénients :

La limite d’achat annuelle pour les obligations est de 10 000 $ par série (EE ou I) par contribuable.

Il existe des limites quant à la contribution en fonction du revenu brut ajusté.

Les intérêts issus des rachats d’obligations peuvent être partiellement imposables si le montant total encaissé dépasse les dépenses éducatives.

Les intérêts d’une obligation achetée par un parent au nom de son enfant de moins de 24 ans lors de l’achat ne sont pas éligibles à l’exclusion par le parent ou l’enfant.

IRA et financement des études

Bien que les IRA soient généralement destinés à vous aider à économiser pour la retraite, vous pouvez peut-être utiliser votre IRA pour financer vos études. Cette option n’est disponible que pour vos dépenses éducatives, ou celles de votre conjoint, enfants ou petits-enfants.

Notez que : Le montant de la distribution peut être inclus dans le revenu brut en fonction du type d’IRA, du montant investi et imposé.

Avantages :

Vous pouvez effectuer une distribution anticipée d’un IRA pour couvrir des dépenses éducatives admissibles sans pénalité de 10 % supplémentaire.

Vous pouvez utiliser les fonds de votre compte pour compenser l’impact des remboursements de prêt pendant que vous ou un membre de votre famille éligible êtes à l’école.

Inconvénients :

Il existe des limites quant à la contribution en fonction du revenu brut ajusté.

Vous ne pouvez pas utiliser les fonds d’un compte de retraite pour rembourser un prêt étudiant après l’obtention du diplôme.

Même si votre distribution qualifiée n’est pas soumise à la pénalité de retrait anticipé de 10 %, elle reste une distribution imposable qui peut augmenter votre revenu et vous disqualifier d’autres avantages fiscaux.

Plans de frais de scolarité prépayés

Les plans de frais de scolarité prépayés sont un type de plan d’épargne 529 qui pourrait être une bonne option d’investissement si vous craignez l’inflation des frais de scolarité. Seuls quelques États et institutions offrent ce plan, notamment :

Floride

Massachusetts

Michigan

Mississippi

Nevada

Pennsylvanie

Texas

Virginie

Avec ce type de plan, vous pouvez bloquer les coûts des dépenses éducatives futures aux niveaux d’aujourd’hui. Vous effectuerez soit un paiement unique plus important, soit des versements mensuels plus petits pour financer le compte.

Avantages :

Les contributions peuvent croître sans être imposées.

Les distributions ne sont pas imposées si elles sont utilisées pour des dépenses éducatives admissibles.

Certains États peuvent offrir une déduction fiscale pour les contributions à leurs plans de frais de scolarité prépayés.

Inconvénients :

Ils sont plus restrictifs que les plans 529 traditionnels car ils sont spécifiques à une localisation et à une institution. De plus, ils peuvent ne couvrir que certains frais ou une partie des frais de scolarité.

Si vous utilisez l’argent pour des dépenses non admissibles, vous pourriez faire face à une pénalité de 10 % sur les gains du compte.

Cependant, ces plans sont basés sur des écoles publiques d’État, donc si vous ou votre enfant déménagez dans un autre État ou souhaitez fréquenter une école privée hors de l’État, vous devrez peut-être envisager d’autres options d’épargne universitaire. De plus, bien que certains plans permettent une utilisation hors de l’État, ils peuvent ne pas couvrir la totalité des frais de scolarité et pourraient imposer des pénalités ou réduire les avantages.

Obtenez de l’aide pour naviguer dans les impôts et les comptes d’épargne universitaire

Les options ci-dessus sont d’excellents outils d’épargne pour maximiser vos avantages fiscaux et économiser pour l’enseignement supérieur.

Gardez à l’esprit qu’il existe également des crédits d’impôt pour l’éducation qui peuvent aider à compenser les coûts universitaires, et qui peuvent être utilisés avec ces plans d’épargne.

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