Dois-je payer des impôts sur un cadeau d'argent ? Les règles essentielles et les limites de déclaration

Que vous envisagiez de donner ou de recevoir un cadeau d’argent, il est crucial de comprendre les implications fiscales. La réponse courte : la plupart des gens ne paient pas d’impôts sur les cadeaux d’argent. Cependant, les règles fiscales sont plus nuancées, et tant les donateurs que les bénéficiaires doivent connaître leurs obligations. Décomposons quand les taxes s’appliquent, combien vous pouvez donner sans taxes, et quelles démarches suivre pour rester en conformité avec les réglementations de l’IRS.

Comprendre qui paie réellement des taxes sur les cadeaux d’argent

L’un des faits les plus importants concernant les cadeaux d’argent est que le bénéficiaire ne paie pas d’impôt sur le revenu sur le cadeau. Aux États-Unis, les cadeaux monétaires ne sont pas considérés comme un revenu, donc les bénéficiaires n’ont aucune responsabilité fiscale de leur côté. Cela s’applique que vous receviez 1 000 $ ou 100 000 $ — l’IRS ne le taxe pas comme un revenu pour le bénéficiaire.

Cependant, le donateur peut avoir des obligations fiscales en fonction du montant et de la fréquence des dons. La responsabilité de payer d’éventuels taxes sur les dons incombe à la personne qui fait le don d’argent, sauf si le bénéficiaire accepte volontairement de le payer lui-même (ce qui est rare, appelé un « don net »).

La clé pour comprendre si des taxes s’appliquent réside dans deux seuils critiques : l’exclusion annuelle et l’exemption à vie.

Limites annuelles et obligations de déclaration pour les dons monétaires

L’IRS vous permet de donner de l’argent à autant de personnes que vous le souhaitez chaque année sans déclencher de taxes sur les dons, tant que vous restez dans la limite de l’exclusion annuelle. Pour 2025, cette limite est de 19 000 $ par bénéficiaire (18 000 $ en 2024). Vous pouvez donner cette somme à plusieurs personnes sans avoir à remplir de paperasse ni à payer d’impôts.

Une fois que vous dépassez cette limite annuelle pour un seul bénéficiaire, vous devez déposer une déclaration de taxe sur les dons (Formulaire 709) auprès de l’IRS, même si vous ne devez pas réellement d’impôts. Le montant excédentaire — tout ce qui dépasse 19 000 $ — est déduit de votre exemption à vie.

Il est important de noter que l’exclusion annuelle se renouvelle chaque 1er janvier, vous pouvez donc donner à nouveau 19 000 $ à la même personne l’année suivante sans déclencher d’obligations de déclaration.

L’exemption à vie : le vrai seuil fiscal

L’exclusion annuelle n’est que la première couche. Derrière elle se trouve l’exemption à vie, qui correspond à la valeur totale des dons que vous pouvez faire au cours de votre vie avant de devoir payer des taxes fédérales sur les dons. Pour 2025, cette limite à vie est de 13,99 millions de dollars (contre 13,61 millions en 2024).

Voici comment cela fonctionne : si vous donnez 25 000 $ à un bénéficiaire en une seule année, vous devez déclarer l’excédent de 6 000 $ (25 000 $ moins la limite annuelle de 19 000 $). Ces 6 000 $ sont déduits de votre exemption à vie de 13,99 millions de dollars. Vous ne payez pas d’impôt immédiatement — c’est simplement suivi et comptabilisé dans votre total à vie.

Les taxes ne sont dues que si le total des dons que vous faites au cours de votre vie dépasse 13,99 millions de dollars. Pour la plupart des gens, ce seuil est si élevé qu’ils ne déclencheront jamais de taxes sur les dons durant leur vie.

Que se passe-t-il lorsque vous recevez un cadeau d’argent

Si vous êtes le bénéficiaire d’un cadeau monétaire, vos obligations fiscales sont simples : vous n’en avez aucune. Vous n’avez pas besoin de déclarer le cadeau à l’IRS, de remplir des formulaires, ni de payer des taxes — peu importe le montant.

Votre seule démarche pratique est de conserver une trace des gros dons, surtout ceux dépassant 10 000 $. Bien que cela ne soit pas obligatoire pour l’IRS, la documentation peut être utile si des questions se posent sur la nature du transfert. Cela est particulièrement important si le cadeau provient d’une relation commerciale ou pourrait être mal interprété comme autre chose qu’un vrai cadeau.

Le donateur, et non vous, est responsable de toute obligation de déclaration ou de taxes potentielles.

Vos obligations lors de la donation d’argent à d’autres

Si vous êtes celui qui donne un cadeau d’argent, vous devez jouer un rôle plus actif dans le suivi et la déclaration.

Étape 1 : Suivre chaque don
Conservez des enregistrements détaillés des dons monétaires que vous faites à chaque personne, y compris la date, le montant et le nom du bénéficiaire.

Étape 2 : Déterminer si une déclaration est requise
Si vous donnez plus de 19 000 $ à un seul bénéficiaire en 2025, vous devez déposer le formulaire 709 (déclaration de taxe sur les dons) auprès de l’IRS avant le 15 avril de l’année suivante. Cette obligation existe même si vous ne devez pas d’impôt.

Étape 3 : Calculer l’impact sur l’exemption à vie
Tout excédent au-dessus de la limite annuelle de 19 000 $ est déduit de votre exemption à vie de 13,99 millions de dollars. Suivez le cumul de vos dons tout au long de votre vie, car cela influence votre planification successorale.

Étape 4 : Consulter un professionnel
Si vous donnez régulièrement des sommes importantes ou si vous pensez que vos dons à vie approchent du seuil d’exemption, consultez un professionnel de la fiscalité ou un conseiller financier. Ils peuvent vous aider à structurer vos dons de manière stratégique pour minimiser la charge fiscale potentielle et assurer la conformité avec toutes les règles de l’IRS.

Dons monétaires vs. autres types de dons

Le traitement fiscal d’un don d’argent diffère considérablement de celui des dons de biens ou d’actifs financiers comme des actions ou des obligations.

Avec les dons de biens, vous héritez du coût de base original du donateur. Si vous vendez plus tard le bien, votre impôt sur les gains en capital sera calculé sur la base du prix d’achat initial, et non sur la valeur au moment de la réception. Par exemple, si quelqu’un vous donne un bien acheté 50 000 $ et qui vaut maintenant 100 000 $, et que vous le vendez pour 110 000 $, vous devrez payer un impôt sur les gains de 60 000 $ (110 000 $ moins 50 000 $), et non seulement sur la plus-value de 10 000 $ depuis la réception.

Ce même principe s’applique aux actions, obligations et autres actifs financiers. Les dons d’argent, en revanche, n’ont pas cette complication — l’argent liquide, c’est l’argent liquide, et il n’y a pas de coût de base à considérer.

Cependant, comme pour les dons en argent, les dons de biens ou d’actifs n’entraînent pas d’obligations fiscales immédiates pour le bénéficiaire. La responsabilité de la taxe sur les dons revient toujours au donateur, et l’impôt sur les gains en capital ne s’applique que si et lorsque le bénéficiaire vend l’actif.

Points clés pour donner et recevoir des cadeaux d’argent

Pour les bénéficiaires :

• Vous n’avez aucune taxe sur le revenu à payer sur un cadeau d’argent, quel que soit le montant
• Vous n’avez pas besoin de déclarer le cadeau à l’IRS
• Conservez des traces des gros dons pour votre documentation personnelle

Pour les donateurs :

• Exclusion annuelle : donnez jusqu’à 19 000 $ par personne par an (2025) sans déclaration
• Tout excédent est déduit de votre exemption à vie de 13,99 millions de dollars (2025)
• Déposez le formulaire 709 si vous dépassez la limite annuelle pour un bénéficiaire
• Les taxes réelles ne sont dues que si le total des dons à vie dépasse l’exemption à vie
• Consultez un professionnel si vous donnez régulièrement ou si vous anticipez des montants élevés à vie

Quand consulter un professionnel

Bien que les dons monétaires simples déclenchent rarement des complications fiscales, plusieurs situations justifient la consultation d’un professionnel de la fiscalité ou d’un conseiller financier :

• Vous prévoyez de donner de grosses sommes à plusieurs bénéficiaires
• Vous souhaitez structurer vos dons pour maximiser l’efficacité fiscale
• Votre patrimoine est important et vous vous inquiétez de la planification de la taxe successorale
• Vous faites un don dans le cadre d’une transaction commerciale et souhaitez clarifier la qualification
• Vous souhaitez utiliser stratégiquement votre exemption à vie dans le cadre d’un transfert de patrimoine global

Comprendre les règles concernant les dons d’argent permet à la fois aux donateurs et aux bénéficiaires d’aborder ces transactions avec confiance et en pleine conformité avec la législation fiscale fédérale.