Mise en place du régime d'imposition séparée des actifs cryptographiques, en lien avec la réforme de la loi sur les instruments financiers, pour un démarrage effectif à partir de 2027

Dans le cadre du projet de réforme fiscale pour l’année fiscale 8, décidé par le parti le 19, il est clairement indiqué que la « taxation séparée » sera appliquée aux transactions en cryptomonnaies. Par ailleurs, un système de report des pertes sera également instauré.

Principales différences avec le régime actuel

Actuellement, les bénéfices issus des cryptomonnaies sont soumis à une imposition globale en tant que « revenus divers ». Étant combinés avec d’autres revenus comme le salaire, le taux d’imposition effectif, y compris la taxe d’habitation, peut atteindre jusqu’à 55 %.

En revanche, les produits financiers tels que les actions ou les fonds d’investissement sont soumis à une taxation séparée d’environ 20 %, et le système de report des pertes est également accessible. La différence de charge fiscale est un enjeu reconnu dans le secteur, et cette réforme fiscale vise à y remédier.

Cibles de la taxation séparée et actifs concernés

Le projet de réforme stipule que la taxation séparée sera limitée aux « cryptomonnaies contribuant à la formation du patrimoine des citoyens ». La portée inclut les transactions en espèces, les transactions sur dérivés, ainsi que les revenus issus des ETF (fonds négociés en bourse) liés aux cryptomonnaies.

La mise en œuvre de la nouvelle fiscalité dépend de l’avancement de la réforme législative

L’Agence des services financiers envisage de modifier le statut juridique des cryptomonnaies, passant du « mode de paiement » basé sur la « loi sur la règlementation des paiements » à un « produit financier » relevant de la « loi sur les marchés financiers ». La présentation et l’adoption du projet de loi sont attendues lors de la session ordinaire de l’année prochaine.

Le nouveau régime fiscal pour les cryptomonnaies devrait entrer en vigueur à partir du 1er janvier de l’année suivant la promulgation de la loi modifiée sur les marchés financiers. Étant donné qu’il faut environ un an pour que la réforme législative soit mise en œuvre, la date effective pourrait être repoussée jusqu’en janvier 2028.

Dans le projet de l’année précédente, l’expression « examen à envisager » était vague, mais la mention précise de la date de mise en œuvre constitue une avancée importante.

Introduction simultanée du système de report des pertes

Le nouveau régime fiscal instaurera également un système de report des pertes sur trois ans. Ainsi, si une perte survient lors d’une transaction en cryptomonnaie, elle pourra être reportée et compensée avec les bénéfices des trois années suivantes.

Le gouvernement prévoit de faire approuver par le Conseil des ministres le projet de réforme fiscale révisé d’ici la fin de l’année.