Ce qui est inclus dans l'exonération fiscale des pourboires de Trump : un guide complet pour 68 professions

Qui est éligible selon la nouvelle politique ?

L’initiative emblématique de l’administration Trump, « Pas d’impôt sur les pourboires », adoptée dans le cadre d’un important projet de loi de dépenses en juillet, représente un changement significatif dans la façon dont la fiscalité fédérale traite les travailleurs de l’industrie des services. À partir de la déclaration de revenus de 2025 et jusqu’en 2028, les travailleurs éligibles dans des dizaines de professions peuvent désormais déduire jusqu’à 25 000 $ de pourboires de leur revenu imposable fédéral.

Le champ d’application de cette politique va bien au-delà des rôles traditionnels de l’hôtellerie. Des rapports récents suggèrent que le Département du Trésor a identifié environ 68 professions qui peuvent bénéficier de cette exemption, englobant aussi bien les barmen et serveurs que les pierceurs, tatoueurs, créateurs de contenu numérique et conducteurs de covoiturage. Cette interprétation large a surpris beaucoup, car elle inclut des professions généralement non associées à une rémunération basée sur les pourboires.

Combien les travailleurs peuvent-ils déduire ?

Le mécanisme de la déduction fonctionne ainsi : la déduction de 25 000 $ de pourboires s’ajoute à la déduction standard, qui s’élève à 15 750 $ pour les déclarants célibataires en 2025. Cela signifie qu’un déclarant célibataire pourrait potentiellement réduire son revenu imposable de plus de 40 000 $ en combinant les deux déductions.

Cependant, il existe un seuil de revenu qui affecte les revenus plus élevés. Les travailleurs gagnant plus de 150 000 $ par an voient leur déduction réduite de $100 pour chaque 1 000 $ de revenu au-dessus de ce seuil. Cette structure progressive garantit que l’avantage bénéficie principalement aux professionnels de service de la classe ouvrière et de la classe moyenne.

La liste complète des professions

Bien que l’administration Trump n’ait pas encore publié officiellement une liste définitive, plusieurs médias, dont Axios, ont rapporté une liste provisoire comprenant huit catégories professionnelles :

Services de restauration et de boissons englobe les rôles tipiques : barmen, serveurs, aides-serveurs, agents de salle, employés de cafétéria, assistants de bar, chefs, cuisiniers, travailleurs de la restauration rapide et au comptoir, plongeurs, hôtes, et boulangers.

Divertissement et événements comprend une gamme étonnamment large : croupiers, danseurs, musiciens, chanteurs, disc-jockeys, artistes, et surtout, créateurs et performeurs de contenu numérique. Cette catégorie couvre essentiellement toute personne gagnant des pourboires par le biais de divertissement, en personne ou en ligne.

Hôtellerie et services aux invités couvre les porteurs de bagages, portiers, concierges, réceptionnistes d’hôtel, et personnel d’entretien.

Services à domicile inclut les travailleurs de maintenance, électriciens, plombiers, techniciens HVAC, réparateurs d’appareils, agents de nettoyage, serruriers, et personnel d’assistance routière.

Services personnels concerne les organisateurs d’événements, photographes, vidéastes, gardiens d’animaux, tuteurs, nounous, et baby-sitters.

Apparence personnelle et bien-être comprend les coiffeurs, massothérapeutes, barbiers, cosmétologues, manucures, techniciens en épilation et en threading, maquilleurs, tatoueurs, pierceurs, entraîneurs personnels, et instructeurs de fitness — représentant l’un des plus grands groupes bénéficiaires.

Loisirs et instruction couvre les caddies de golf, guides touristiques, instructeurs sportifs, et pilotes de loisirs.

Transport et livraison inclut les chauffeurs de taxi, opérateurs de covoiturage, chauffeurs privés, conducteurs de navette, agents de stationnement, et divers personnels de livraison.

Impact économique et envergure

La politique devrait coûter environ $40 milliards de dollars au gouvernement fédéral jusqu’en 2028. Cet investissement important reflète l’engagement de l’administration envers cette initiative, bien que son impact économique global reste proportionnel : environ 4 millions d’Américains travaillent dans des professions où l’on reçoit des pourboires en 2023, ce qui représente environ 2,5 % de l’emploi total aux États-Unis.

Une mise en garde essentielle concerne les données : selon le Budget Lab de l’Université de Yale, environ 37 % des travailleurs tipés en 2022 avaient des revenus si faibles qu’ils ne devaient de toute façon pas d’impôts fédéraux. Cela signifie qu’une part importante de la main-d’œuvre tipée ne bénéficiera pas de la déduction, peu importe leur éligibilité professionnelle.

Questions en suspens et clarifications nécessaires

Plusieurs détails concernant la mise en œuvre restent flous. La loi précise que seules les « pourboires payés volontairement » — ceux déterminés par le payeur sans conséquence en cas de non-paiement — sont éligibles à la déduction. Cela soulève des questions sur les gratifications automatiques ajoutées aux grosses notes de restaurant ou les charges de service prédéfinies.

De plus, le mécanisme de déclaration des revenus tipés reste indéfini, laissant planer une incertitude sur la façon dont les travailleurs documenteront leurs pourboires pour l’IRS. La fiscalité des États complique également la situation, car les travailleurs dans les États avec impôt sur le revenu devront toujours payer des taxes d’État sur leurs pourboires, même s’ils évitent la fiscalité fédérale.

Contexte historique et orientation politique plus large

Trump a introduit le concept de « Pas d’impôt sur les pourboires » lors de sa campagne de 2024, le présentant comme un pilier de son programme économique pro-travailleurs. La politique a obtenu un soutien bipartisan rare, avec même l’ancienne vice-présidente Kamala Harris qui l’a approuvée. Le Sénat l’a adoptée à l’unanimité en mai avant qu’elle ne soit intégrée dans la législation de dépenses plus large, soulignant sa popularité politique à travers les partis.

Cette initiative se classe aux côtés d’autres propositions de l’administration Trump, comme la suppression de la taxe sur la sécurité sociale et la mise en œuvre de tarifs étendus, en tant que mouvements politiques économiques déterminants, bien qu’elle ait été plus largement acceptée par l’opposition politique que d’autres initiatives concurrentes.