特朗普的“宏伟美丽法案”重新定义了社会保障税收：老年人实际上如何受益

在其竞选期间，特朗普总统承诺取消对社会保障福利的税收——白宫表示，这一承诺现已通过“宏伟美丽法案”得以实现。这项立法最近获得国会通过，并于2025年中签署成为法律，确实改变了数百万美国退休人员的税收环境。然而，实际机制比简单的免税更为复杂，理解其运作方式对于任何计划退休的人来说都很重要。

“宏伟美丽法案”并未直接废除社会保障税收。相反，它通过创新使用税收扣除，既惠及老年人，又遵循复杂的联邦预算规则，从而实现了类似的效果。结果是：大约88%的领取社会保障的老年人将不再需要为其福利缴纳联邦所得税，而在该法案生效之前，这一比例仅为54%。

为什么“宏伟美丽法案”没有直接终结社会保障税

该立法采取间接措施的原因涉及1974年预算法案，该法严格禁止对社会保障进行某些类型的立法变更。由于社会保障税收代表了为退休计划提供资金的实际收入，国会不能简单地通过普通立法取消这部分税收收入。“宏伟美丽法案”的制定者通过增加税收扣除而非减少税率，巧妙地解决了这个问题——这是一种在不违反预算协调规则的情况下提供实质性减免的变通办法。

在“宏伟美丽法案”之前，社会保障的联邦所得税适用于受益人合并收入超过特定门槛时：单身申报者为25,000美元，已婚共同申报者为32,000美元。合并收入包括调整后总收入、免税利息和社会保障福利的一半。由于这些门槛在四十年间未变，而福利随着通胀和生活成本调整而增长，越来越多的受益人面临征税。到2025年，超过一半的受益家庭都需为其社会保障收入缴税。

新的老年人扣除：对社会保障申报者的实际影响

“宏伟美丽法案”并未改变税率本身，而是为65岁及以上的老年人引入了大量新的扣除。这些扣除与现有的老年人扣除叠加，带来实质性的税收减免：

单身老年人现在可以总共扣除23,750美元（6,000美元的新老年扣除 + 15,750美元的标准扣除 + 2,000美元的现有老年扣除），而已婚共同申报的夫妇可以扣除46,700美元（12,000美元的新老年扣除 + 31,500美元的标准扣除 + 3,200美元的现有老年扣除）。所有申报者的标准扣除也有所适度增加。

这些增强的扣除实际上为大多数受益人屏蔽了社会保障收入免于联邦税收。新的老年人扣除在收入较高者中会逐步取消——具体来说，单身申报者收入超过75,000美元，已婚夫妇收入超过150,000美元时会逐步减少——但整体效果大大减少了面临社会保障税收的人口。

谁受益最大：收入门槛的细分分析

当具体分析不同收入场景时，实际影响变得清晰。一位收入75,000美元的单身退休人员现在可以通过扣除免除一大部分税款，从而避免之前可能发生的征税。同样，一对合并收入为150,000美元的已婚夫妇也能从扩展的扣除结构中受益。根据白宫的分析，约46%的社会保障受益人在“宏伟美丽法案”生效前需缴税；而在新规则下，这一比例骤降至12%。

这一变化对数百万美国人来说是重大政策调整。低收入和中等收入的退休人员——大多数受益人——将立即感受到减税的好处。即使是收入较高但仍在逐步取消范围内的人，也会比2025年前减轻税负。

2028年终止：“宏伟美丽法案”到期后会发生什么

一个关键细节需要关注：由“宏伟美丽法案”引入的新的老年人扣除是临时的。这些增强的条款将在2028年12月31日后到期，届时除非国会采取行动延长，否则税收状况将恢复到之前的规则。这三年的时间对于退休规划非常重要。依赖这些扣除为永久的受益人，可能会在法律到期时面临不愉快的惊喜。

到期日期强调，虽然“宏伟美丽法案”通过创新使用税收扣除提供了实质性即时减免，但对社会保障税收的长期解决方案仍不确定。国会需要决定是否继续实施这项政策、使其成为永久性，或恢复到2025年前的框架。对于2026年及以后退休的人员，关注与2028年截止日期相关的立法动态，已成为理财规划的重要部分。