特朗普的小费免税政策包含了哪些内容：68个职业的完整指南

新政策适用对象有哪些？

特朗普政府在7月通过一项重大支出法案实施的里程碑式“免征小费税”计划，标志着联邦税收对服务行业工人的待遇发生了重大转变。从2025年报税年度开始，直至2028年，数十个职业的符合条件工人现在可以从联邦应税收入中扣除最高达$25,000的Tip。

该政策的范围远远超出传统的酒店和餐饮行业。最新报告显示，财政部已确定大约68个职业符合免税资格，涵盖从酒吧调酒师、服务员到穿孔师、纹身艺术家、数字内容创作者以及网约车司机等所有人。这一广泛的解释令许多人感到惊讶，因为它包括了许多传统上与小费无关的职业。

工人可以扣除多少？

扣除的机制如下：$25,000的小费扣除额叠加在2025年单身申报者的标准扣除额$15,750之上。这意味着单身申报者在结合两项扣除后，可能将应税收入减少超过$40,000。

然而，有一个收入门槛会影响高收入者。年收入超过$150,000的工人，每超过$1,000的收入，其扣除额将被$100 减少。这一递进结构确保了该福利主要惠及工薪阶层和中等收入的服务行业专业人士。

职业名单一览

虽然特朗普政府尚未正式公布最终名单，但包括Axios在内的多个媒体报道了一份草案名单，涵盖八个职业类别：

餐饮服务 包括传统的小费岗位：调酒师、服务员、餐厅服务员、餐厅助理、食堂工作人员、调酒助理、厨师、烹饪人员、快餐和柜台服务员、洗碗工、接待员和面包师。

娱乐与活动 包含令人惊讶的广泛范围：赌博荷官、舞者、音乐家、歌手、DJ、娱乐表演者，以及数字内容创作者和表演者。这个类别基本涵盖了通过娱乐提供获得小费的所有人，无论是现场还是线上。

酒店与宾客服务 涵盖行李搬运工、行李员、礼宾、酒店前台工作人员和客房清洁人员。

家庭服务 包括维修工、电工、管道工、暖通空调技术员、家电维修工、清洁服务人员、锁匠和道路救援人员。

个人服务 涵盖活动策划、摄影、摄像、宠物照料、辅导、保姆和临时保姆。

个人形象与健康 包括发型师、按摩师、理发师、美容师、美甲师、脱毛和线雕技术员、化妆师、纹身师、穿孔师、运动教练和健身指导员——这是受益最大的一组。

休闲与指导 涵盖高尔夫球童、导游、运动教练和休闲飞行员。

交通与配送 包括出租车司机、网约车司机、司机、班车司机、停车场管理员和各种配送人员。

经济影响与规模

预计该政策到2028年将为联邦政府带来约$40 十亿的财政支出。这一巨大投资反映了政府对该计划的承诺，尽管其整体经济意义仍然有限：截至2023年，大约有400万美国人在小费职业中工作，占美国总就业人数的约2.5%。

数据中存在一个关键的警示：根据耶鲁大学预算实验室的数据，2022年约37%的小费工人收入低到无需缴纳联邦税。这意味着很大一部分小费工人即使符合职业资格，也不会从扣除中受益。

仍需解答的问题与澄清事项

一些实施细节尚不明确。法律规定，只有“自愿支付”的小费——由支付者决定且不因未支付而受到惩罚的小费——才符合扣除条件。这引发了关于自动加在大额账单上的小费或预先设定的服务费是否符合条件的疑问。

此外，报告小费收入的机制尚未明确，工人如何向IRS申报小费也存在不确定性。州税方面也较为复杂，因为在有所得税的州，工人即使避免联邦税，也仍需缴纳州税。

历史背景与政策走向

特朗普在2024年竞选期间提出了“免征小费税”的概念，将其作为其亲工人经济议程的核心内容。该政策获得了罕见的两党支持，甚至当时的副总统卡马拉·哈里斯也予以支持。参议院在5月全票通过，随后被纳入更大的支出立法中，彰显了其在党派间的政治受欢迎程度。

这一举措与特朗普政府的其他经济政策提案如社会保障税取消和大规模关税措施齐名，成为定义性经济政策之一，尽管它比其他方案更易被反对派接受。