了解最大赠与金额规则：您的2023年税务指南

在您生前将财富转移给亲人时，国税局（IRS）设定了特定的界限。2023年，个人每年最多可以向任意数量的受赠人转账17,000美元，而无需触发联邦赠与税义务。这比2022年的16,000美元门槛有所提高。但要理解什么构成最大赠与金额以及它如何与您的终身免税额相互作用，则需要仔细关注。

年度转账上限：您需要了解的内容

17,000美元的年度门槛代表您每年对单个受赠人的赠与能力。此限制对每个受赠人单独适用——您并不限制所有受赠人总共赠与17,000美元。相反，您可以在同一日历年内，向您的孩子赠与17,000美元，向您的兄弟姐妹赠与17,000美元，向您的好友赠与17,000美元，等等。

一个关键点：这个最大赠与金额的上限是按人计算的。如果您试图在一年内向单一受赠人转账25,000美元，超出的8,000美元将需要向IRS申报，并计入您的终身免税额。已婚夫妇享有更大的灵活性——每位配偶可以独立赠与年度最大额度，协调后每个受赠人实际上可以获得34,000美元。

包括现金、证券、财产或车辆的转让都属于这些规则之下。即使以低于市场价值的价格出售资产给亲属，也会引发赠与税问题。例如，如果您以250,000美元的价格将市值30万美元的商业地产出售给成年子女，差额50,000美元即视为赠与。

您的终身免税额：12.92百万美元的安全网

除了年度限额外，还存在累计的终身免税额度。截至2023年，每位纳税人可以在其一生中累计赠与最多12.92百万美元，无需缴纳联邦赠与税。这个终身额度比2021年的12.06百万美元有所增加，反映了通胀调整。

实际操作中：假设您超出了年度最大赠与额度，向某个家庭成员赠与225,000美元。超出的8,000美元不会立即引发税务，而是由IRS从您的12.92百万美元终身免税额度中扣除，剩余12.84百万美元。

这种结合方式意味着大多数美国人几乎不会遇到赠与税责任。终身免税额度如此慷慨，以至于不到百分之一的遗产会面临这些义务。然而，这一免税额在您去世时与遗产税相互关联——任何终身赠与都会减少可用于遗产税的免税额度。

超出最大赠与金额时的税率

如果您超出了年度和终身限额，赠与税率将从18%到40%不等，按边际税率计算。超出5,000美元的部分将面临18%的税率，而超过$1 百万的转账将触发最高40%的税率。下一年的赠与将根据累计超额金额进行计算。

免税转让：不计入赠与额度的赠与

IRS认可某些转让不受最大赠与金额限制：

无限免税：

• 转给美国公民配偶
• 支付受抚养人护理和支持费用
• 直接支付学费给教育机构
• 直接支付医疗费用给医疗提供者或保险公司
• 慈善捐赠
• 政治捐款

重要注意事项： 非公民配偶的年度免税额度为157,000美元。教育支出仅限学费——书本、住宿和膳食不在免税范围内。

报告您的转让

当您向任何受赠人超出17,000美元的最大赠与额度时，必须在税务截止日期前提交IRS表格709(美国赠与及代际跳跃转让税申报表)。无论您是否已用尽终身免税额度，均需提交该表格以记录交易。

康涅狄格州和明尼苏达州居民应核实各自的具体要求，因为这些州有独立的赠与税制度。

策略性规划您的转让

为了完全避免赠与税风险，应将转让安排在年度限额内。多次向不同受赠人每年赠与17,000美元不会产生税务负担。对于更大规模的跨代财富转移，咨询财务专业人士有助于优化最大赠与额度策略，并配合遗产规划目标。

慷慨的年度和终身免税额度的结合，为家庭财富转移提供了巨大弹性。理解这些界限，确保您的慷慨符合税务规定，同时为受益人保留更多财富。