Розуміння правил податку для дітей: що потрібно знати батькам і студентам

Правила податку для малюків — це важливий набір податкових нормативів, спрямованих на запобігання зменшенню загальної податкової зобов’язання високоприбуткових сімей шляхом перекачування інвестиційного доходу своїм дітям. Ці правила застосовуються до неповнолітніх до 18 років та залежних студентів на повний день у віці до 24 років, які отримують дохід від інвестицій, таких як дивіденди, капітальні прибутки або відсотки. Коли незароблений дохід дитини перевищує певний поріг — що щороку коригується з урахуванням інфляції — цей надлишковий дохід оподатковується за маргінальною ставкою батьків, а не за нижчою ставкою дитини. Для сімей із значними інвестиційними портфелями важливо розуміти, як працюють правила податку для малюків, щоб планувати податки та інвестиції.

Чому були створені правила податку для малюків

До того, як Конгрес запровадив правила податку для малюків у 1986 році в рамках Закону про податкову реформу, сім’ї з високими доходами виявили ефективну стратегію ухилення від податків. Переводячи інвестиційні активи своїм дітям, батьки могли скористатися значно нижчими податковими ставками, застосовуваними до незаробленого доходу неповнолітніх. Ця лазівка дозволяла сім’ям суттєво зменшити загальне податкове навантаження, зберігаючи інвестиційні активи в межах родини.

IRS і Конгрес усвідомили цю схему ухилення від податків і почали її закривати. Правила податку для малюків кардинально змінили спосіб оподаткування інвестиційного доходу для залежних дітей, забезпечуючи оподаткування доходу, що передається неповнолітнім, за ставками, подібними до тих, що платять батьки. Ця зміна залишилася чинною десятиліттями і впливає на мільйони сімей у їхніх інвестиційних та податкових рішеннях.

Хто повинен дотримуватися правил податку для малюків

Правила податку для малюків застосовуються до конкретної групи залежних неповнолітніх та молодих дорослих. Основний віковий поріг — 18 років: будь-яка дитина до 18 років із незаробленим інвестиційним доходом понад річний ліміт підпадає під ці правила. Також ці норми поширюються на студентів на повний день віком від 19 до 23 років, за умови, що вони відповідають вимогам залежності і їхні батьки забезпечують більше половини їхнього фінансового забезпечення.

Важливо зазначити, що правила податку для малюків застосовуються лише до незаробленого доходу — грошей, отриманих від інвестицій, таких як дивіденди, відсотки та капітальні прибутки. Зароблений дохід від праці, включаючи заробітну плату, зарплати та доходи від самозайнятості, виключається з цих правил і продовжує оподатковуватися за нижчою ставкою дитини. Крім того, дитина, яка має 18 років наприкінці податкового року, не може заробити більше половини своєї підтримки і при цьому залишатися під захистом правил податку для малюків.

Щорічні пороги та розрахунки правил податку для малюків

Щороку IRS коригує пороги правил податку для малюків з урахуванням інфляції. Для податкового року 2024 структура виглядає так: перші 1300 доларів незаробленого доходу — звільнені від оподаткування, наступні 1300 доларів оподатковуються за ставкою дитини, а будь-яка сума понад 2600 доларів — за маргінальною ставкою батьків.

Практичний приклад: Розглянемо 16-річну дитину, яка отримує у 2024 році сумарно 4000 доларів дивідендів та відсотків:

• Перші 1300 доларів: звільнені від податку (еквівалент стандартного вирахування)
• Наступні 1300 доларів: оподатковуються за ставкою дитини (припустимо 10%) = 130 доларів податку
• Залишок 1400 доларів (4000 – 2600): оподатковується за ставкою батьків (припустимо 32%) = 448 доларів податку
• Загальний податок: 578 доларів

Цей приклад демонструє, як правила податку для малюків можуть суттєво збільшити податкове навантаження сім’ї. Доход, який міг би оподатковуватися лише за ставкою дитини, тепер оподатковується за більш високою ставкою батьків, що іноді подвоює або потроює фактичне податкове навантаження.

Варіанти подання звітності за правилами податку для малюків

Сім’ї, що орієнтуються на правила податку для малюків, мають два основні варіанти для звіту та сплати. Вибір залежить від загального незаробленого доходу дитини та переваг батьків.

Варіант 1: Дитина подає окрему декларацію Якщо незароблений дохід дитини у 2024 році перевищує 2600 доларів, дитина зазвичай повинна подавати власну податкову декларацію. Форму IRS 8615, під назвою “Податок для певних дітей із незаробленим доходом”, використовують для розрахунку суми податку, яку потрібно сплатити за ставкою батьків для доходу понад поріг. Цей спосіб дозволяє тримати подання дитини окремо від декларації батьків.

Варіант 2: Батьки включають дохід дитини у свою декларацію Альтернативно, якщо валовий дохід дитини залишається нижчим за 13 000 доларів у 2024 році, батьки можуть обрати звітування незаробленого доходу дитини безпосередньо у своїй декларації, використовуючи форму IRS 8814, “Обрання батьків для звітування відсотків і дивідендів дитини”. Це може спростити процес подання і зберегти все в одному документі, хоча й може трохи підвищити оподатковуваний дохід батьків.

Обидва способи подання вимагають сплати податку до стандартного терміну — 15 квітня, щоб уникнути штрафів або нарахувань відсотків. Вибір між цими методами часто залежить від обставин сім’ї, складності доходу дитини та стратегічних переваг від окремої декларації.

Стратегії мінімізації впливу податку для малюків

Хоча правила податку для малюків спрямовані на запобігання ухилення від податків, існує кілька легальних підходів, що допомагають сім’ям керувати або зменшувати їхній вплив.

Контроль рівня доходу Найпростіша стратегія — підтримувати незароблений дохід дитини нижче щорічного порогу. Наприклад, навмисно обмежуючи інвестиції у високодивідендні або високовідсоткові активи і тримаючи незароблений дохід нижче 2600 доларів у 2024 році, сім’ї цілком можуть уникнути застосування правил податку для малюків для цієї дитини. Це вимагає цілеспрямованого управління портфелем, але цілком можливо уникнути податкових наслідків.

Пріоритет податково ефективних інвестицій Сім’ї можуть стратегічно переключатися на інвестиції, що генерують мінімальний оподатковуваний дохід. Акції з орієнтацією на зростання, спрямовані на капітальне зростання, дають менше дивідендів, ніж інвестиційні акції з доходом. Муниципальні облігації, які часто дають податково вільний відсоток, — ще один варіант. Ці інвестиції все одно допомагають накопичувати багатство, мінімізуючи оподатковуваний дохід, що активує правила податку для малюків.

Використання податково привілейованих рахунків Податково вигідні заощаджувальні інструменти забезпечують додатковий захист. Вклади у 529 планів для навчання дозволяють зростання інвестиційних доходів без оподаткування для кваліфікованих освітніх витрат, обходячи правила податку для малюків. Аналогічно, якщо дитина має зароблений дохід, внески до Roth IRA дозволяють зростання без податків і без застосування правил податку для малюків. Ці рахунки — один із найефективніших способів накопичення багатства для дітей із мінімальним податковим навантаженням.

Заохочення заробленого доходу Оскільки правила податку для малюків не застосовуються до заробленого доходу, заохочення дітей працювати неповний робочий день або запускати невеликий бізнес переводить дохід у нижчий оподатковуваний категорію. Це не лише уникає правил податку для малюків, а й навчає фінансовій відповідальності та трудовій етиці.

Основні висновки про правила податку для малюків

Правила податку для малюків — це постійна частина американського податкового кодексу, спрямована на запобігання використанню інвестиційних рахунків дітей як податкових притулків. Вони застосовуються до незаробленого доходу дітей до 18 років і залежних студентів до 24 років, оподатковуючи доход понад щорічні пороги за ставкою батьків. Конкретні пороги, хоча й щорічно коригуються, створюють окремі категорії для податкового звіту: безподатковий дохід, дитячий оподатковуваний дохід і батьківський оподатковуваний дохід.

Розуміння правил податку для малюків є ключовим для будь-якої сімейної інвестиційної стратегії. Контролюючи рівень інвестиційного доходу, пріоритетизуючи податково ефективні інвестиції, використовуючи податково привілейовані рахунки і заохочуючи дітей заробляти власний дохід, сім’ї можуть працювати у межах цих правил, мінімізуючи податкове навантаження і водночас накопичуючи багатство для майбутнього своїх дітей. Податкові фахівці допоможуть розробити індивідуальні стратегії, що відповідають правилам податку для малюків і оптимізують загальне фінансове становище.