Чи потрібно платити податки за подарунок грошей? Основні правила та ліміти звітності

Чи плануєте ви подарувати або отримати грошовий подарунок, розуміння податкових наслідків є надзвичайно важливим. Коротка відповідь: більшість людей не сплачують податки за грошові подарунки. Однак податкові правила більш складні, і як дарувальники, так і отримувачі повинні розуміти свої зобов’язання. Розглянемо, коли застосовуються податки, скільки можна дарувати без оподаткування та які кроки потрібно зробити, щоб залишатися в межах регулювань IRS.

Розуміння, хто фактично платить податки за грошові подарунки

Одна з найважливіших фактів про дарування грошей полягає в тому, що отримувач не сплачує податок на доходи з подарунка. У Сполучених Штатах грошові подарунки не класифікуються як дохід, тому отримувачі не мають податкових зобов’язань з цієї суми. Це стосується будь-якої суми — від $1,000 до $100,000 — IRS не оподатковує її як дохід для отримувача.

Однак, дарувальник може мати податкові зобов’язання залежно від суми та частоти дарувань. Відповідальність за сплату будь-яких податків на подарунки лежить на особі, яка робить подарунок, якщо тільки отримувач добровільно не погодиться сплатити їх самостійно (рідкісна ситуація, що називається «чистий подарунок»).

Ключ до розуміння, чи застосовуються податки, полягає у двох важливих порогах: щорічному виключенні та довічному звільненні.

Щорічні ліміти та вимоги до звітності за грошовими подарунками

IRS дозволяє дарувати гроші скільки завгодно кільком особам щороку без сплати податків на подарунки, якщо ви не перевищуєте межу щорічного виключення. На 2025 рік ця межа становить $19,000 на одержувача ($18,000 у 2024). Ви можете подарувати цю суму кільком особам без необхідності подавати документи або платити податки.

Якщо ви перевищуєте цю щорічну межу одному одержувачу, потрібно подати декларацію про податок на подарунки (Форма 709) до IRS, навіть якщо ви не зобов’язані платити податки. Надлишкова сума — будь-яка понад $19,000 — враховується у ваше довічне звільнення.

Важливо пам’ятати, що щорічне виключення скидається кожного 1 січня, тому наступного року ви можете знову подарувати ще $19,000 тому ж одержувачу без необхідності звітувати.

Довічне звільнення: справжній поріг оподаткування

Щорічне виключення — це лише перший рівень. За ним стоїть довічне звільнення, яке визначає загальну суму подарунків, яку ви можете зробити за все життя, перш ніж зобов’язатися платити федеральний податок на подарунки. На 2025 рік цей ліміт становить $13.99 мільйонів (збільшився з $13.61 мільйонів у 2024).

Ось як це працює: якщо ви подаруєте $25,000 одному одержувачу за один рік, потрібно задекларувати надлишок у $6,000 ($25,000 мінус $19,000). Ця сума віднімається від вашого довічного звільнення у $13.99 мільйонів. Ви не платите податки одразу — вона просто враховується у ваш загальний життєвий ліміт.

Податки сплачуються лише тоді, коли загальна сума подарунків за все життя перевищує $13.99 мільйонів. Для більшості людей цей поріг настільки високий, що вони ніколи не досягнуть фактичного зобов’язання платити податки за подарунки протягом життя.

Що трапляється, коли ви отримуєте грошовий подарунок

Якщо ви отримуєте грошовий подарунок, ваші податкові зобов’язання прості: їх немає. Вам не потрібно звітувати про подарунок до IRS, подавати будь-які форми або платити податки — незалежно від суми.

Єдине, що потрібно зробити — зберігати записи про великі подарунки, особливо суми понад $10,000. Хоча це не обов’язково за вимогами IRS, документація може бути корисною, якщо виникнуть питання щодо характеру переказу. Це особливо важливо, якщо подарунок походить від ділових відносин або може бути неправильно інтерпретований як щось інше, ніж справжній подарунок.

Дарувальник, а не ви, відповідає за будь-які вимоги до подання документів або потенційні податкові зобов’язання.

Ваші зобов’язання при даруванні грошей іншим

Якщо ви є дарувальником, вам потрібно більш активно слідкувати та звітувати.

Крок 1: Відстежуйте кожен подарунок
Зберігайте детальні записи про грошові подарунки кожній особі, включаючи дату, суму та ім’я одержувача.

Крок 2: Визначте, чи потрібно подавати звітність
Якщо ви даруєте понад $19,000 одному одержувачу у 2025 році, потрібно подати Форму 709 (декларацію про податок на подарунки) до IRS до 15 квітня наступного року. Це потрібно навіть якщо ви не зобов’язані платити податки.

Крок 3: Обчисліть вплив на довічне звільнення
Будь-який надлишок понад $19,000 враховується у ваше довічне звільнення у $13.99 мільйонів. Відстежуйте сумарні подарунки за все життя, оскільки це впливає на ваше майбутнє планування податку на спадщину.

Крок 4: Консультація з фахівцем
Якщо ви регулярно даруєте значні суми або очікуєте, що ваші довічні подарунки наблизяться до межі звільнення, зверніться до податкового фахівця або фінансового консультанта. Вони допоможуть вам стратегічно структурувати подарунки, щоб мінімізувати потенційні податкові зобов’язання та дотримуватися всіх правил IRS.

Грошові подарунки проти інших видів подарунків

Податкове оподаткування подарунка у вигляді грошей суттєво відрізняється від подарунків нерухомості або фінансових активів, таких як акції та облігації.

З подарунками нерухомості ви успадковуєте початкову базу дарувальника. Якщо ви пізніше продаєте цю нерухомість, податок на приріст капіталу обчислюється на основі початкової ціни покупки, а не вартості на момент отримання. Наприклад, якщо хтось подарує вам нерухомість, куплену за $50,000, яка зараз коштує $100,000, і ви продасте її за $110,000, ви заплатите податок на приріст капіталу з $60,000 ($110,000 мінус $50,000), а не лише на $10,000 приросту з моменту отримання.

Цей самий принцип застосовується до акцій, облігацій та інших фінансових активів. Грошові подарунки не мають таких ускладнень — готівка є готівкою, і базова вартість не враховується.

Однак, як і з грошовими подарунками, подарунки нерухомості та активів не викликають миттєвих податкових зобов’язань для отримувача. Відповідальність за податки на подарунок залишається у дарувальника, а податки на приріст капіталу застосовуються лише у разі продажу активу отримувачем.

Основні висновки щодо дарування та отримання грошових подарунків

Для отримувачів:

• Ви не зобов’язані платити податок на будь-який подарунок у вигляді грошей, незалежно від суми
• Не потрібно звітувати про подарунок до IRS
• Зберігайте записи про великі подарунки для власної документації

Для дарувальників:

• Щорічне виключення: даруйте до $19,000 на особу на рік (2025) без звітування
• Надлишкова сума враховується у ваше довічне звільнення $13.99 мільйонів (2025)
• Подавайте Форму 709, якщо перевищуєте щорічний ліміт для одержувача
• Реальні податки сплачуються лише тоді, коли загальні подарунки за життя перевищують довічне звільнення
• Консультуйтеся з податковим фахівцем, якщо регулярно даруєте або очікуєте високі довічні суми

Коли звертатися до фахівця

Хоча базові грошові подарунки рідко викликають податкові ускладнення, є ситуації, коли слід проконсультуватися з податковим фахівцем або фінансовим консультантом:

• Ви плануєте дарувати великі суми кільком особам
• Хочете структурувати подарунки для максимальної податкової ефективності
• У вас значний стан і ви турбуєтеся про планування податку на спадщину
• Ви робите гроші в рамках бізнес-операції і хочете чітко визначити їхню природу
• Ви хочете стратегічно використовувати своє довічне звільнення у рамках загального плану передачі багатства

Розуміння правил щодо грошових подарунків допомагає дарувальникам і отримувачам підходити до цих операцій з впевненістю та повною відповідністю федеральному податковому законодавству.