Що входить у звільнення від податку на чайові Трампа: повний посібник для 68 професій

Хто має право відповідно до нової політики?

Головна ініціатива адміністрації Трампа «Без податку на чайові», прийнята як частина великого законопроекту про витрати в липні, є значним зрушенням у тому, як федеральне оподаткування ставиться до працівників сфери обслуговування. Починаючи з податкової декларації за 2025 рік і до 2028 року, eligible працівники у десятках професій тепер можуть відраховувати до $25,000 у вигляді чайових від свого федерального оподатковуваного доходу.

Обсяг цієї політики виходить далеко за межі традиційних ролей у готельній та ресторанній сферах. Останні звіти свідчать, що Міністерство фінансів визначило приблизно 68 професій, які мають право на цю пільгу, включаючи барменів і офіціантів, пірсерів, тату-майстрів, творців цифрового контенту та водіїв служб таксі та спільних поїздок. Це широке тлумачення здивувало багатьох, оскільки воно включає професії, які не традиційно асоціюються з оплатою чайовими.

Скільки працівники можуть відраховувати?

Механізм відрахування працює так: відрахування у розмірі $25,000 додається до стандартного відрахування, яке у 2025 році становить $15,750 для одиноких платників. Це означає, що одинокий платник може потенційно зменшити свій оподатковуваний дохід більш ніж на $40,000, поєднавши обидва відрахування.

Однак існує поріг доходу, який впливає на тих, хто заробляє більше. Працівники, що заробляють понад $150,000 на рік, бачать, що їхнє відрахування зменшується на $100 за кожні додаткові $1,000, що перевищують цей поріг. Ця прогресивна структура гарантує, що переваги здебільшого отримують працівники робітничого класу та середнього доходу.

Повний список професій

Хоча адміністрація Трампа ще не офіційно оприлюднила остаточний список, кілька джерел, зокрема Axios, повідомили про проект списку, що містить вісім професійних категорій:

Обслуговування їжі та напоїв охоплює традиційні ролі з чайовими: барменів, офіціантів, сервісний персонал, працівників їдальні, працівників кафетерії, помічників барменів, шеф-кухарів, кухарів, працівників швидкого харчування та касових служб, посудомийців, хостів і пекарів.

Розваги та заходи включає досить широкий спектр: дилерів азартних ігор, танцюристів, музикантів, співаків, діджеїв, артистів та, важливо, творців і виконавців цифрового контенту. Ця категорія фактично охоплює будь-кого, хто отримує чайові за розваги, будь то особисто або онлайн.

Готельний бізнес та обслуговування гостей охоплює носії багажу, портьє, консьєржів, працівників ресепшн готелю та обслуговуючий персонал.

Домашні послуги включають працівників з обслуговування, електриків, сантехніків, техніків HVAC, майстрів з ремонту побутової техніки, працівників клінінгу, слюсарів і працівників дорожньої допомоги.

Особисті послуги охоплюють організаторів заходів, фотографів, відеографів, доглядачів за домашніми тваринами, репетиторів, нянь і доглядальниць.

Особиста зовнішність і здоров’я включає перукарів, масажистів, барберів, косметологів, манікюрних майстрів, техніків з воскової епіляції та ниткового видалення, візажистів, тату-майстрів, пірсерів, тренерів з фізичної підготовки та інструкторів з фітнесу — одну з найбільших груп отримувачів вигод.

Розваги та навчання охоплює гольф-кеді, гідів-екскурсоводів, спортивних інструкторів і рекреаційних пілотів.

Транспорт і доставка включає водіїв таксі, операторів служб спільних поїздок, шоферів, водіїв-шатлів, працівників паркування та різних кур’єрів.

Економічний вплив і масштаб

Очікується, що ця політика обійдеться федеральному уряду приблизно у $40 мільярдів до 2028 року. Ці значні інвестиції відображають прихильність Адміністрації до цієї ініціативи, хоча її загальне економічне значення залишається пропорційним: станом на 2023 рік близько 4 мільйонів американців працюють у сферах, що отримують чайові, що становить приблизно 2,5% від загальної зайнятості в США.

Критичним застереженням є дані: за даними Бюджетної лабораторії Єльського університету, приблизно 37% працівників, що отримують чайові, у 2022 році мали доходи настільки низькі, що не повинні були платити федеральних податків. Це означає, що значна частина працівників у цій сфері не зможе скористатися відрахуванням незалежно від їхньої професійної кваліфікації.

Залишилися питання та необхідність уточнень

Деякі деталі впровадження залишаються нез’ясованими. Закон визначає, що для відрахування підходять лише «добровільно сплачені» чайові — ті, що визначаються платником без наслідків за несплату. Це викликає питання щодо автоматичних чайових, доданих до великих рахунків у ресторанах, або передвизначених сервісних зборів.

Крім того, механізм звітності про чайові залишається невизначеним, що створює невпевненість щодо того, як працівники документуватимуть чайові для цілей IRS. Податки штату також ускладнюють ситуацію, оскільки працівники у штатах із податком на доходи все одно повинні платити штатові податки з чайових, навіть уникаючи федерального оподаткування.

Історичний контекст і ширший напрям політики

Ідею «Без податку на чайові» Трамп вперше висунув під час своєї кампанії 2024 року, позиціонуючи її як ключовий елемент своєї економічної програми, що підтримує працівників. Політика здобула рідкісну двопартійну підтримку: навіть тоді віцепрезидент Камала Гарріс її підтримала. Сенат одноголосно її схвалив у травні, перед тим як вона була включена до більшого законопроекту про витрати, що підкреслює її політичну популярність серед обох партій.

Ця ініціатива йде поруч із іншими пропозиціями адміністрації Трампа, такими як скасування податку на соціальне забезпечення та широке впровадження тарифів, і є однією з визначальних економічних політичних кроків, хоча вона була більш прийнятною для опозиції, ніж конкуренти.