Большой красивый закон Трампа переопределяет налогообложение социального обеспечения: вот как пожилые люди действительно выигрывают

Во время своей кампании президент Трамп обещал отменить налоги на пособия по социальному обеспечению — обязательство, которое Белый дом утверждает, что теперь выполнено благодаря Большому Прекрасному Закону (Big Beautiful Bill). Этот закон, недавно прошедший Конгресс и подписанный в середине 2025 года, действительно меняет налоговую ситуацию для миллионов американских пенсионеров. Однако механизм этого изменения более сложен, чем простая отмена налогов, и понимание того, как он работает, важно для всех, планирующих выход на пенсию.

Большой Прекрасный Закон не отменяет напрямую налогообложение пособий по социальному обеспечению. Вместо этого он достигает аналогичного результата за счет инновационного использования налоговых вычетов, которые приносят пользу пожилым людям, одновременно обходя сложные федеральные бюджетные правила. В результате: примерно 88% пенсионеров, получающих пособия по социальному обеспечению, не будут платить федеральных налогов на свои выплаты, по сравнению с 54% до вступления в силу этого закона.

Почему Большой Прекрасный Закон не отменяет напрямую налоги на социальное обеспечение

Причина, по которой закон действует косвенно, связана с Законом о бюджете 1974 года, который строго запрещает определенные виды законодательных изменений в отношении социального обеспечения. Поскольку налоги на социальное обеспечение представляют собой реальные поступления, финансирующие программу пенсий, Конгресс не может просто отменить эти налоговые поступления стандартным законодательством. Авторы Большого Прекрасного Закона решили эту проблему, увеличив налоговые вычеты, а не снизив сам налог — обходной путь, который обеспечивает значительную помощь без нарушения правил бюджетной реорганизации.

До принятия Большого Прекрасного Закона налог на социальное обеспечение применялся, когда совокупный доход получателей превышал определенные пороги: 25 000 долларов для одиноких налогоплательщиков и 32 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Совокупный доход включает скорректированный валовой доход, налоговые проценты, не облагаемые налогом, и половину пособий по социальному обеспечению. Поскольку эти пороги оставались неизменными четыре десятилетия, а выплаты росли с инфляцией и индексом стоимости жизни, все больше получателей сталкивались с налогообложением. К 2025 году более половины семей, получающих пособия, должны были платить налоги на свои выплаты по социальному обеспечению.

Новые налоговые вычеты для пожилых людей: практическое влияние на налогоплательщиков по социальному обеспечению

Вместо изменения налоговой ставки сам закон вводит значительные новые вычеты специально для пожилых людей в возрасте 65 лет и старше. Эти вычеты складываются с существующими вычетами для пожилых, создавая значительную налоговую льготу:

Одинокие пенсионеры теперь могут вычесть в общей сложности 23 750 долларов (6 000 долларов — новый вычет для пожилых + 15 750 долларов — стандартный вычет + 2 000 долларов — существующий вычет для пожилых), в то время как супруги, подающие совместную декларацию, могут вычесть 46 700 долларов (12 000 долларов — новый вычет для пожилых + 31 500 долларов — стандартный вычет + 3 200 долларов — существующий вычет для пожилых). Сам стандартный вычет также немного увеличился для всех налогоплательщиков.

Эти расширенные вычеты фактически защищают доходы от социального обеспечения от федерального налогообложения для большинства получателей. Новые вычеты для пожилых начинают постепенно исчезать у более состоятельных налогоплательщиков — в частности, у одиноких налогоплательщиков с доходом выше 75 000 долларов и у супружеских пар с доходом выше 150 000 долларов, — но совокупный эффект значительно сокращает число лиц, облагаемых налогом на социальное обеспечение.

Кто получает наибольшую выгоду: разбор порогов дохода

Реальное влияние становится очевидным при рассмотрении конкретных сценариев дохода. Одинокий пенсионер с доходом 75 000 долларов теперь может исключить значительную часть этого дохода за счет вычетов, устранив налог, который ранее был бы применен. Аналогично, супружеская пара с совокупным доходом 150 000 долларов получает выгоду от расширенной системы вычетов. Согласно анализу Белого дома, примерно 46% получателей пособий по социальному обеспечению платили налоги до вступления в силу Большого Прекрасного Закона; эта цифра резко падает до всего 12% по новым правилам.

Этот сдвиг представляет собой значительное изменение политики для миллионов американцев. Пенсионеры с низким и средним доходом — большинство получателей — получат немедленное облегчение. Даже те с более высоким доходом в пределах зоны постепенного снижения налоговых льгот увидят снижение налоговой нагрузки по сравнению с уровнем до 2025 года.

Закат 2028 года: что произойдет, когда Большой Прекрасный Закон истечет

Один важный момент, требующий внимания: новые налоговые вычеты для пожилых, введенные этим законом, являются временными. Эти расширенные положения истекают после 31 декабря 2028 года, и налоговая ситуация вернется к предыдущим правилам, если Конгресс не примет меры по их продлению. Этот трехлетний период имеет большое значение для планирования выхода на пенсию. Получатели, полагающиеся на то, что эти вычеты являются постоянными, могут столкнуться с неприятными сюрпризами, когда закон истечет.

Дата истечения подчеркивает, что хотя Большой Прекрасный Закон обеспечивает значительное немедленное облегчение за счет креативного использования налоговых вычетов, долгосрочное решение вопроса налогообложения социального обеспечения остается неопределенным. Конгрессу предстоит решить, продолжит ли эта политика действовать, станет ли она постоянной или вернется к предшествующей 2025 году системе. Для пенсионеров в 2026 году и позже отслеживание законодательных изменений по этому вопросу вблизи 2028 года становится частью грамотного финансового планирования.