Обязаны ли вы платить налоги за подарок в виде денег? Основные правила и лимиты для отчетности

Если вы планируете подарить или получить денежный подарок, важно понимать налоговые последствия. Краткий ответ: большинство людей не платят налоги на подарки в виде денег. Однако налоговые правила более сложные, и как даритель, так и получатель должны знать свои обязанности. Разберём, когда применяются налоги, сколько можно подарить без налогов и какие шаги нужно предпринять, чтобы оставаться в рамках правил IRS.

Кто на самом деле платит налоги на денежные подарки

Один из важнейших фактов о подарках в виде денег — получатель не платит налог на доход с подарка. В США денежные подарки не считаются доходом, поэтому получатели не имеют налоговых обязательств со своей стороны. Это касается как подарков в 1 000 долларов, так и в 100 000 долларов — IRS не облагает их налогом как доход.

Однако, у дарителя могут возникнуть налоговые обязательства в зависимости от суммы и частоты подарков. Обязанность уплатить налог на подарок ложится на лицо, делающее подарок, если только получатель добровольно не согласится заплатить его сам (редкая ситуация, называемая «чистый подарок»).

Ключ к пониманию, когда применяются налоги, — это два важных порога: ежегодное исключение и пожизненный лимит.

Годовые лимиты и требования к отчетности по денежным подаркам

IRS позволяет вам дарить деньги любому количеству людей каждый год без уплаты налогов, если вы не превышаете лимит ежегодного исключения. В 2025 году этот лимит составляет 19 000 долларов на получателя (в 2024 — 18 000 долларов). Вы можете подарить это количество нескольким людям без подачи документов или уплаты налогов.

Если вы превышаете этот годовой лимит одному получателю, необходимо подать декларацию о подарках (Форма 709) в IRS, даже если налогов не возникает. Излишек — всё, что свыше 19 000 долларов — засчитывается в ваш пожизненный лимит.

Важно помнить, что ежегодное исключение обновляется каждый 1 января, поэтому в следующем году вы можете подарить тому же человеку ещё 19 000 долларов без необходимости отчетности.

Пожизненный лимит: реальный налоговый порог

Ежегодное исключение — это только первый уровень. За ним стоит пожизненный лимит, который определяет общую сумму подарков, которые вы можете сделать за всю жизнь, не платя федеральный налог на подарки. В 2025 году этот лимит составляет 13,99 миллиона долларов (против 13,61 миллиона в 2024).

Вот как это работает: если вы подарите одному получателю 25 000 долларов за год, вам нужно задекларировать излишек в 6 000 долларов (25 000 минус 19 000). Эти 6 000 долларов вычитаются из вашего пожизненного лимита в 13,99 миллиона долларов. Налоги с этой суммы платить не нужно — она просто учитывается и считается в ваш общий пожизненный лимит.

Налоги платятся только если сумма всех подарков за жизнь превысит 13,99 миллиона долларов. Для большинства людей этот порог настолько высок, что они никогда не достигнут его за всю жизнь.

Что происходит, когда вы получаете подарок в виде денег

Если вы получатель денежного подарка, ваши налоговые обязательства просты: у вас их нет. Вам не нужно сообщать о подарке IRS, подавать формы или платить налоги — независимо от суммы.

Единственное, что рекомендуется — сохранять записи о крупных подарках, особенно превышающих 10 000 долларов. Хотя это не обязательно по требованию IRS, документация может пригодиться, если возникнут вопросы о природе перевода. Особенно важно, если подарок исходит от деловых партнеров или может быть неправильно истолкован как что-то иное, чем настоящий подарок.

Обязанности по отчетности и налогам ложатся на дарителя, а не на получателя.

Ваши обязанности при дарении денег другим

Если вы делаете подарок в виде денег, вам нужно более активно отслеживать и отчитываться.

Шаг 1: Ведите учет каждого подарка
Записывайте подробности каждого денежного подарка: дату, сумму и имя получателя.

Шаг 2: Определите необходимость отчетности
Если вы подарите более 19 000 долларов одному получателю в 2025 году, необходимо подать Форму 709 (декларацию о подарках) в IRS до 15 апреля следующего года. Это требование действует даже если налогов не возникает.

Шаг 3: Рассчитайте влияние на пожизненный лимит
Излишек сверх 19 000 долларов за год вычитается из вашего пожизненного лимита в 13,99 миллиона долларов. Следите за суммарными подарками за всю жизнь, так как это влияет на ваше налоговое планирование при наследовании.

Шаг 4: Обратитесь к специалисту
Если вы регулярно делаете крупные подарки или ожидаете, что ваши пожизненные подарки приблизятся к лимиту, проконсультируйтесь с налоговым специалистом или финансовым консультантом. Они помогут вам структурировать подарки так, чтобы минимизировать налоговые обязательства и соблюдать все правила IRS.

Подарки в виде денег и другие виды подарков

Налоговое обращение с подарками в виде денег существенно отличается от подарков имущества или финансовых активов, таких как акции и облигации.

При передаче имущества вы наследуете исходную стоимость дарителя. Если позже вы продадите имущество, налог на прирост капитала рассчитывается исходя из первоначальной цены покупки, а не стоимости при получении. Например, если вам подарили имущество, купленное за 50 000 долларов, а сейчас оно стоит 100 000 долларов, и вы продаете его за 110 000 долларов, налог на прирост капитала составит 60 000 долларов (продажная цена 110 000 минус исходная стоимость 50 000), а не только 10 000 долларов прироста с момента получения.

Этот принцип также применим к акциям, облигациям и другим финансовым активам. Денежные подарки не имеют таких сложностей — наличные есть наличные, и базовая стоимость не учитывается.

Однако, как и при денежных подарках, подарки имущества и активов не вызывают немедленных налоговых обязательств у получателя. Обязанность по уплате налога на подарок остается у дарителя, а налог на прирост капитала возникает только при продаже активов.

Основные выводы о дарении и получении денежных подарков

Для получателей:

• Никакой налог на доход с подарка в виде денег, независимо от суммы
• Не нужно сообщать о подарке IRS
• Храните записи о крупных подарках для своей документации

Для дарителей:

• Ежегодное исключение: дарите до 19 000 долларов на человека в 2025 году без отчетности
• Любой излишек учитывается в ваш пожизненный лимит в 13,99 миллиона долларов (2025)
• Подавайте Форму 709, если превышаете лимит для одного получателя
• Налоги платятся только при превышении пожизненного лимита
• Обратитесь к специалисту, если делаете крупные подарки или ожидаете приближения к лимиту

Когда обращаться за профессиональной помощью

Хотя простые денежные подарки редко вызывают налоговые сложности, есть ситуации, когда стоит проконсультироваться с налоговым специалистом или финансовым консультантом:

• Вы планируете делать крупные суммы нескольким получателям
• Хотите структурировать подарки для максимальной налоговой эффективности
• У вас значительное имущество, и вы беспокоитесь о налогах на наследство
• Вы делаете деньги в рамках бизнес-сделки и хотите понять их характеристику
• Хотите стратегически использовать свой пожизненный лимит как часть общего плана передачи богатства

Понимание правил, связанных с денежными подарками, помогает дарителям и получателям уверенно и в полном соответствии с налоговым законодательством подходить к этим сделкам.