Что входит в освобождение от налога на чаевые Трампа: Полное руководство для 68 профессий

Кто соответствует требованиям новой политики?

Ключевая инициатива администрации Трампа «Налога на чаевые не будет» (No Tax on Tips), принятая в рамках крупного законопроекта о расходах в июле, представляет собой значительный сдвиг в том, как федеральное налогообложение относится к работникам сферы услуг. Начиная с налоговой декларации за 2025 год и до 2028 года включительно, право на вычет в размере до $25,000 по чаевым получают работники из десятков профессий.

Область действия этой политики выходит далеко за рамки традиционных ролей в сфере гостеприимства. Недавние отчёты свидетельствуют, что Министерство финансов выявило примерно 68 профессий, которые имеют право на освобождение, включая барменов, официантов, пирсеров, тату-мастеров, создателей цифрового контента и водителей служб совместных поездок. Такое широкое толкование удивило многих, поскольку оно включает профессии, не традиционно связанные с оплатой чаевыми.

Сколько могут вычесть работники?

Механизм вычета выглядит следующим образом: вычет в размере $25,000 по чаевым добавляется к стандартному вычету, который в 2025 году составляет $15,750 для одиноких налогоплательщиков. Это означает, что одинокий налогоплательщик может потенциально снизить свой облагаемый налогом доход более чем на $40,000, суммируя оба вычета.

Однако существует порог дохода, который влияет на более высоких зарабатывающих. Работники с годовым доходом свыше $150,000 видят, что их вычет уменьшается на $100 за каждый заработанный свыше этого порога $1,000. Эта прогрессивная структура обеспечивает, что преимущество в основном получают работники среднего класса и служащие сферы услуг с средним доходом.

Полный список профессий

Хотя администрация Трампа ещё не опубликовала окончательный список, несколько источников, включая Axios, сообщили о черновом списке, содержащем восемь профессиональных категорий:

Обслуживание в сфере питания и напитков включает традиционные роли с чаевыми: барменов, официантов, поваров, работников столовых, помощников в ресторанах, ассистентов барменов, шеф-поваров, кухонных работников, работников быстрого питания и у прилавка, посудомоечных, хостов и пекарей.

Развлечения и мероприятия охватывают удивительно широкий спектр: дилеров азартных игр, танцоров, музыкантов, певцов, ди-джеев, артистов и, что важно, создателей и исполнителей цифрового контента. Эта категория фактически включает всех, кто зарабатывает чаевыми за развлекательные услуги, будь то лично или онлайн.

Гостиничный бизнес и услуги для гостей включает носильщиков багажа, швейцаров, консьержей, работников стойки регистрации и уборочный персонал.

Домашние услуги охватывают работников по техническому обслуживанию, электриков, сантехников, специалистов по HVAC, ремонтников бытовой техники, клининговых служб, слесарей и сотрудников дорожной помощи.

Личные услуги включают организаторов мероприятий, фотографов, видеографов, ухаживающих за питомцами, репетиторов, нянь и сиделок.

Личная внешность и здоровье включает парикмахеров, массажистов, парикмахеров, косметологов, маникюристов, специалистов по воскам и нитевым процедурам, визажистов, тату-мастеров, пирсеров, тренеров по фитнесу и инструкторов — одну из крупнейших групп получателей выгоды.

Отдых и обучение охватывает гольф-кэдди, экскурсоводов, спортивных тренеров и рекреационных пилотов.

Транспорт и доставка включает таксистов, водителей служб совместных поездок, шоферов, шаттловых водителей, парковщиков и различных курьеров.

Экономический эффект и масштаб

По прогнозам, эта политика обойдётся федеральному бюджету примерно в $40 миллиардов до 2028 года. Эта значительная инвестиция отражает приверженность Администрации этой инициативе, хотя её общий экономический эффект остаётся пропорциональным: по состоянию на 2023 год около 4 миллионов американцев работают в профессиях, связанных с чаевыми, что составляет примерно 2,5% от общего числа занятых в США.

Критический момент в данных — по данным Yale University’s Budget Lab, примерно 37% работников, получающих чаевые в 2022 году, зарабатывали настолько мало, что не должны были платить федеральные налоги. Это означает, что значительная часть работников, получающих чаевые, не сможет воспользоваться вычетом независимо от их профессиональной квалификации.

Остальные вопросы и необходимое уточнение

Некоторые детали реализации остаются неясными. Закон указывает, что для вычета подходят только «добровольно выплаченные» чаевые — те, что определяются плательщиком без последствий за неуплату. Возникает вопрос о автоматических чаевых, добавляемых к крупным счетам в ресторанах, или о заранее оговорённых сервисных сборах.

Кроме того, механизм отчёта о чаевых пока не определён, что вызывает неопределённость относительно того, как работники будут документировать чаевые для целей IRS. Налогообложение в штатах также усложняет ситуацию: работники в штатах с налогом на доходы всё равно должны платить штатные налоги с чаевых, даже избегая федеральных налогов.

Исторический контекст и более широкое направление политики

Идея «Налога на чаевые не будет» была предложена Трампом во время его кампании 2024 года, позиционируя её как краеугольный камень своей экономической программы в поддержку работников. Эта политика получила редкую двухпартийную поддержку: даже тогда вице-президент Камала Харрис её поддержала. Сенат единогласно принял её в мае, после чего она была включена в более крупный закон о расходах, что подчёркивает её политическую популярность вне зависимости от партийных линий.

Эта инициатива занимает место наряду с другими предложениями администрации Трампа, такими как отмена налога на социальное обеспечение и введение широких тарифных мер, как важные шаги в экономической политике, хотя она оказалась более приемлемой для оппозиции, чем конкурирующие инициативы.