Memahami Aturan Pajak Kiddie: Apa yang Perlu Diketahui Orang Tua dan Mahasiswa

Aturan pajak kiddie adalah seperangkat regulasi pajak yang penting dirancang untuk mencegah keluarga berpenghasilan tinggi mengurangi kewajiban pajak mereka secara keseluruhan dengan mengalihkan pendapatan investasi kepada anak-anak mereka. Aturan ini berlaku untuk anak di bawah 18 tahun dan mahasiswa penuh waktu yang bergantung di bawah 24 tahun yang menerima penghasilan dari investasi, seperti dividen, keuntungan modal, atau bunga. Ketika penghasilan tidak earned anak melewati ambang batas tertentu—yang disesuaikan setiap tahun untuk inflasi—kelebihan penghasilan tersebut dikenai pajak dengan tarif marginal orang tua daripada tarif lebih rendah yang berlaku untuk anak tersebut. Bagi keluarga dengan portofolio investasi yang besar, memahami cara kerja aturan pajak kiddie sangat penting untuk perencanaan pajak dan strategi investasi.

Mengapa Aturan Pajak Kiddie Dibuat

Sebelum Kongres menetapkan aturan pajak kiddie pada tahun 1986 sebagai bagian dari Tax Reform Act, keluarga berpenghasilan tinggi telah menemukan strategi penghindaran pajak yang efektif. Dengan mentransfer aset investasi ke anak-anak mereka, orang tua dapat memanfaatkan tarif pajak yang jauh lebih rendah yang dikenakan pada penghasilan tidak earned anak-anak. Celah ini memungkinkan keluarga secara signifikan mengurangi beban pajak gabungan mereka sambil menjaga aset investasi tetap dalam keluarga.

IRS dan Kongres menyadari teknik penghindaran pajak ini dan bergerak untuk menutupnya. Aturan pajak kiddie secara fundamental mengubah cara penghasilan investasi dikenai pajak untuk anak yang bergantung, memastikan bahwa penghasilan yang dialihkan ke anak-anak akan dikenai pajak dengan tarif yang sebanding dengan apa yang akan dibayar orang tua. Perubahan regulasi ini telah berlaku selama beberapa dekade, mempengaruhi keputusan perencanaan investasi dan pajak jutaan keluarga.

Siapa yang Harus Mengikuti Aturan Pajak Kiddie

Aturan pajak kiddie berlaku untuk kelompok tertentu dari anak di bawah umur dan dewasa muda yang bergantung. Ambang usia utama adalah 18 tahun—setiap anak di bawah 18 tahun dengan penghasilan tidak earned di atas batas tahunan ini harus mengikuti aturan ini. Regulasi ini juga berlaku untuk mahasiswa penuh waktu berusia antara 19 dan 23 tahun, asalkan mereka memenuhi syarat ketergantungan dan orang tua mereka memberikan lebih dari setengah dukungan keuangan mereka.

Penting untuk dicatat bahwa aturan pajak kiddie hanya berlaku untuk penghasilan tidak earned—uang yang dihasilkan dari investasi seperti dividen, pembayaran bunga, dan keuntungan modal. Penghasilan yang diperoleh dari pekerjaan, termasuk gaji, upah, dan penghasilan dari wiraswasta, dikecualikan dari aturan ini dan tetap dikenai pajak dengan tarif lebih rendah yang berlaku untuk anak tersebut. Selain itu, anak yang berusia 18 tahun di akhir tahun pajak tidak boleh memperoleh penghasilan lebih dari setengah dukungan mereka sendiri dan tetap memenuhi syarat perlindungan di bawah aturan pajak kiddie.

Ambang Batas dan Perhitungan Aturan Pajak Kiddie Tahunan

Setiap tahun, IRS menyesuaikan ambang batas aturan pajak kiddie untuk mengimbangi inflasi. Untuk tahun pajak 2024, struktur kerjanya sebagai berikut: $1.300 penghasilan tidak earned pertama bebas pajak, $1.300 berikutnya dikenai pajak dengan tarif anak sendiri, dan jumlah di atas $2.600 dikenai pajak dengan tarif marginal orang tua.

Contoh Praktis: Pertimbangkan seorang anak berusia 16 tahun yang menerima total $4.000 dari dividen dan bunga selama 2024:

• $1.300 pertama: Bebas pajak (setara pengurangan standar)
• $1.300 berikutnya: Dikenai pajak dengan tarif anak (anggap 10%) = $130 pajak
• Sisa $1.400 ($4.000 – $2.600): Dikenai pajak dengan tarif orang tua (anggap 32%) = $448 pajak
• Total pajak yang harus dibayar: $578

Contoh ini menunjukkan bagaimana aturan pajak kiddie dapat secara signifikan meningkatkan kewajiban pajak keluarga. Penghasilan yang seharusnya dikenai pajak hanya dengan tarif anak justru dikenai pajak dengan tarif orang tua yang jauh lebih tinggi, kadang-kadang menggandakan atau melipatgandakan beban pajak efektif.

Opsi Pengajuan Pajak di Bawah Aturan Pajak Kiddie

Keluarga yang menjalankan aturan pajak kiddie memiliki dua opsi utama untuk pelaporan dan pembayaran. Pilihan ini tergantung pada total penghasilan tidak earned anak dan pendekatan yang diinginkan orang tua.

Opsi 1: Anak Mengajukan Sendiri Jika penghasilan tidak earned anak melebihi $2.600 pada tahun 2024, anak biasanya harus mengajukan pengembalian pajak sendiri. Formulir IRS 8615, berjudul “Tax for Certain Children Who Have Unearned Income,” adalah dokumen yang diperlukan untuk menghitung berapa banyak pajak yang harus dibayar dengan tarif orang tua yang lebih tinggi untuk penghasilan di atas batas. Pendekatan ini memisahkan pengajuan anak dari pengembalian orang tua.

Opsi 2: Orang Tua Melaporkan Penghasilan Anak Alternatifnya, jika penghasilan bruto anak tetap di bawah $13.000 pada tahun 2024, orang tua dapat memilih untuk melaporkan penghasilan tidak earned anak langsung pada pengembalian pajak mereka sendiri menggunakan Formulir IRS 8814, “Parents’ Election to Report Child’s Interest and Dividends.” Pilihan ini dapat menyederhanakan proses pengajuan dan menjaga semuanya terkonsolidasi, meskipun mungkin sedikit meningkatkan penghasilan kena pajak yang dilaporkan orang tua.

Kedua metode pengajuan ini memerlukan pembayaran paling lambat 15 April untuk menghindari denda atau bunga yang terakumulasi. Pilihan antara metode ini sering bergantung pada keadaan keluarga, kompleksitas penghasilan anak, dan apakah memiliki pengembalian terpisah memberikan keuntungan strategis lainnya.

Strategi Meminimalkan Dampak Pajak Kiddie

Meskipun aturan pajak kiddie dirancang untuk mencegah strategi penghindaran pajak, beberapa pendekatan yang sah dapat membantu keluarga mengelola atau mengurangi dampaknya.

Kelola Tingkat Penghasilan Strategi paling sederhana adalah menjaga penghasilan tidak earned anak di bawah batas tahunan. Misalnya, dengan sengaja membatasi investasi pada aset yang memberikan dividen tinggi atau bunga tinggi dan menjaga penghasilan tidak earned di bawah $2.600 pada tahun 2024, keluarga dapat sepenuhnya menghindari aturan pajak kiddie untuk anak tersebut. Ini membutuhkan manajemen portofolio yang disengaja tetapi menghindari konsekuensi pajak sama sekali.

Prioritaskan Investasi Efisien Pajak Keluarga dapat secara strategis beralih ke investasi yang menghasilkan penghasilan kena pajak minimal. Saham yang berfokus pada pertumbuhan dan apresiasi modal menghasilkan lebih sedikit dividen dibanding saham yang berorientasi penghasilan. Obligasi municipal, yang sering menghasilkan bunga bebas pajak, adalah pilihan lain. Investasi ini tetap membangun kekayaan tetapi meminimalkan penghasilan kena pajak yang memicu aturan pajak kiddie.

Gunakan Rekening Bermanfaat Pajak Alat tabungan yang menguntungkan pajak memberikan lapisan perlindungan lain. Menyumbang ke rencana tabungan pendidikan 529 memungkinkan penghasilan investasi tumbuh bebas pajak untuk pengeluaran pendidikan yang memenuhi syarat, melewati aturan pajak kiddie sama sekali. Demikian pula, jika anak memiliki penghasilan dari pekerjaan, kontribusi ke Roth IRA memungkinkan pertumbuhan bebas pajak tanpa memicu aturan pajak kiddie. Rekening-rekening ini merupakan salah satu cara paling efektif membangun kekayaan untuk anak-anak sekaligus meminimalkan konsekuensi pajak.

Dorong Penghasilan dari Pekerjaan Karena aturan pajak kiddie tidak berlaku untuk penghasilan dari pekerjaan, mendorong anak bekerja paruh waktu atau mengembangkan usaha kecil memindahkan penghasilan ke kategori penghasilan dari pekerjaan yang lebih rendah pajaknya. Ini tidak hanya menghindari aturan pajak kiddie, tetapi juga mengajarkan tanggung jawab keuangan dan etos kerja.

Intisari Penting tentang Aturan Pajak Kiddie

Aturan pajak kiddie merupakan fitur permanen dari kode pajak Amerika, dirancang untuk mencegah keluarga menggunakan rekening investasi anak sebagai tempat perlindungan pajak. Aturan ini berlaku untuk penghasilan tidak earned anak di bawah 18 tahun dan mahasiswa bergantung di bawah 24 tahun, mengenakan pajak atas penghasilan di atas ambang tahunan dengan tarif marginal orang tua. Ambang batas tertentu, meskipun disesuaikan setiap tahun, menciptakan bracket berbeda untuk penghasilan bebas pajak, penghasilan yang dikenai pajak anak, dan penghasilan yang dikenai pajak orang tua.

Memahami aturan pajak kiddie adalah dasar dari strategi perencanaan investasi keluarga. Dengan mengelola tingkat penghasilan investasi, memprioritaskan investasi efisien pajak, memanfaatkan rekening bermanfaat pajak, dan mendorong anak-anak untuk mendapatkan penghasilan sendiri, keluarga dapat bekerja sesuai aturan ini untuk meminimalkan beban pajak sekaligus membangun kekayaan untuk masa depan anak-anak mereka. Profesional perencanaan pajak dapat membantu keluarga mengembangkan strategi yang disesuaikan agar mematuhi aturan pajak kiddie sekaligus mengoptimalkan posisi keuangan mereka secara keseluruhan.