Rancangan Undang-Undang Besar dan Indah Trump Mendefinisikan Ulang Perpajakan Jaminan Sosial: Berikut Cara Manfaat Nyata bagi Lansia

Selama kampanyenya, Presiden Trump berjanji untuk menghapus pajak atas manfaat Jaminan Sosial—komitmen yang kini dikatakan telah dipenuhi melalui RUU Big Beautiful. Legislasi ini, yang baru saja mendapatkan persetujuan kongres dan ditandatangani menjadi undang-undang pada pertengahan 2025, memang mengubah lanskap pajak bagi jutaan pensiunan Amerika. Namun, mekanisme sebenarnya lebih rumit daripada sekadar penghapusan pajak, dan memahami cara kerjanya penting bagi siapa saja yang merencanakan pensiun.

RUU Big Beautiful tidak secara langsung mencabut pajak Jaminan Sosial. Sebaliknya, legislasi ini mencapai hasil serupa melalui penggunaan inovatif pengurangan pajak yang menguntungkan lansia sambil menavigasi aturan anggaran federal yang kompleks. Hasilnya: sekitar 88% lansia yang menerima Jaminan Sosial tidak akan berhutang pajak penghasilan federal atas manfaat mereka, dibandingkan hanya 54% sebelum legislasi ini berlaku.

Mengapa RUU Big Beautiful Tidak Langsung Mengakhiri Pajak Jaminan Sosial

Alasan legislasi ini mengambil pendekatan tidak langsung berkaitan dengan Undang-Undang Anggaran 1974, yang secara ketat melarang perubahan legislatif tertentu terhadap Jaminan Sosial. Karena pajak Jaminan Sosial mewakili pendapatan nyata yang mendanai program pensiun, Kongres tidak bisa sekadar menghapus pendapatan pajak ini melalui legislasi standar. Penulis RUU Big Beautiful menyelesaikan masalah ini dengan meningkatkan pengurangan pajak daripada mengurangi pajak itu sendiri—sebuah solusi yang memberikan bantuan berarti tanpa melanggar aturan rekonsiliasi anggaran.

Sebelum RUU Big Beautiful, pajak penghasilan federal atas Jaminan Sosial berlaku ketika pendapatan gabungan penerima manfaat melebihi ambang tertentu: $25.000 untuk individu yang mengajukan sendiri dan $32.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Pendapatan gabungan mencakup penghasilan kotor yang disesuaikan, bunga tidak kena pajak, dan setengah dari manfaat Jaminan Sosial. Karena ambang ini tetap tidak berubah selama empat dekade sementara manfaat meningkat karena inflasi dan penyesuaian biaya hidup, semakin banyak penerima manfaat yang menghadapi pajak. Pada tahun 2025, lebih dari setengah keluarga penerima manfaat harus membayar pajak atas penghasilan Jaminan Sosial mereka.

Pengurangan Senior Baru: Dampak Praktis pada Pemohon Jaminan Sosial

Alih-alih mengubah tarif pajak itu sendiri, RUU Big Beautiful memperkenalkan pengurangan besar baru khusus untuk lansia berusia 65 tahun ke atas. Pengurangan ini bertumpuk dengan pengurangan senior yang sudah ada, menciptakan bantuan pajak yang berarti:

Lansia yang mengajukan sendiri sekarang dapat mengurangi total $23.750 ($6.000 pengurangan senior baru + $15.750 pengurangan standar + $2.000 pengurangan senior yang sudah ada), sementara pasangan menikah yang mengajukan bersama dapat mengurangi $46.700 ($12.000 pengurangan senior baru + $31.500 pengurangan standar + $3.200 pengurangan senior yang sudah ada). Pengurangan standar itu sendiri juga meningkat secara modest untuk semua pengaju.

Pengurangan yang diperkuat ini secara efektif melindungi penghasilan Jaminan Sosial dari pajak federal untuk sebagian besar penerima manfaat. Pengurangan senior yang baru ini memang akan berkurang untuk penghasilan yang lebih tinggi—khususnya, pengaju sendiri dengan penghasilan di atas $75.000 dan pasangan menikah dengan penghasilan di atas $150.000—tetapi efek gabungan ini secara dramatis mengurangi jumlah populasi yang menghadapi pajak Jaminan Sosial.

Siapa yang Mendapat Manfaat Terbanyak: Mengurai Ambang Penghasilan

Dampak nyata menjadi jelas saat memeriksa skenario penghasilan tertentu. Seorang pensiunan sendiri yang menghasilkan $75.000 sekarang dapat mengecualikan bagian besar melalui pengurangan, menghilangkan pajak yang sebelumnya akan dikenakan. Demikian pula, pasangan menikah dengan penghasilan gabungan $150.000 mendapatkan manfaat dari struktur pengurangan yang diperluas. Menurut analisis Gedung Putih, sekitar 46% penerima Jaminan Sosial berhutang pajak atas manfaat mereka sebelum RUU Big Beautiful berlaku; angka ini merosot menjadi hanya 12% di bawah aturan baru.

Perubahan ini merupakan perubahan kebijakan yang signifikan bagi jutaan orang Amerika. Pensiunan berpenghasilan rendah dan menengah—sebagian besar penerima manfaat—akan merasakan bantuan langsung. Bahkan mereka yang memiliki penghasilan lebih tinggi dalam rentang fase-out juga mengalami pengurangan beban pajak dibandingkan sebelum 2025.

Sunset 2028: Apa yang Terjadi Ketika RUU Big Beautiful Berakhir

Satu detail penting yang perlu diperhatikan: pengurangan senior baru yang diperkenalkan oleh RUU Big Beautiful bersifat sementara. Ketentuan ini akan berakhir setelah 31 Desember 2028, yang berarti situasi pajak akan kembali ke aturan sebelumnya kecuali Kongres bertindak untuk memperpanjangnya. Jendela tiga tahun ini sangat penting untuk perencanaan pensiun. Penerima manfaat yang mengandalkan asumsi bahwa pengurangan ini bersifat permanen mungkin akan menghadapi kejutan yang tidak menyenangkan saat undang-undang ini berakhir.

Tanggal kedaluwarsa ini menegaskan bahwa meskipun RUU Big Beautiful memberikan bantuan berarti secara langsung melalui penggunaan pengurangan pajak yang kreatif, solusi jangka panjang untuk pajak Jaminan Sosial tetap belum pasti. Kongres perlu menentukan apakah kebijakan ini akan dilanjutkan, menjadi permanen, atau kembali ke kerangka sebelum 2025. Bagi pensiunan di tahun 2026 dan seterusnya, memantau perkembangan legislatif terkait tenggat waktu 2028 ini menjadi bagian dari perencanaan keuangan yang matang.