Memahami Aturan Jumlah Hadiah Maksimum: Panduan Pajak Anda 2023

Dalam hal mentransfer kekayaan kepada orang tersayang selama masa hidup Anda, IRS memberlakukan batasan tertentu. Pada tahun 2023, individu dapat mentransfer hingga $17.000 setiap tahun kepada sebanyak mungkin penerima tanpa memicu kewajiban pajak hadiah federal. Ini merupakan peningkatan dari batas $16.000 pada tahun 2022. Tetapi memahami apa yang termasuk jumlah hadiah maksimum yang diizinkan dan bagaimana hal itu berinteraksi dengan batasan seumur hidup Anda memerlukan perhatian yang cermat.

Batas Transfer Tahunan: Apa yang Perlu Anda Ketahui

Ambang batas $17.000 tahunan ini mewakili kapasitas pemberian hadiah tahunan Anda kepada penerima individu. Batas ini berlaku secara terpisah untuk setiap orang yang menerima hadiah Anda—Anda tidak dibatasi untuk memberikan total $17.000 secara keseluruhan kepada semua penerima. Sebaliknya, Anda dapat mendistribusikan $17.000 kepada anak Anda, $17.000 kepada saudara Anda, $17.000 kepada sahabat Anda, dan seterusnya, semuanya dalam tahun kalender yang sama.

Satu aspek penting: batas maksimum jumlah hadiah ini beroperasi berdasarkan per orang. Jika Anda mencoba mentransfer $25.000 kepada satu penerima dalam satu tahun, kelebihan $8.000 harus dilaporkan ke IRS dan dihitung terhadap batasan seumur hidup Anda. Pasangan menikah menikmati fleksibilitas yang lebih besar—setiap pasangan dapat secara independen memberikan hadiah maksimum tahunan, secara efektif memungkinkan $34.000 per penerima jika dikoordinasikan.

Transfer yang mencakup uang tunai, sekuritas, properti, atau kendaraan semuanya termasuk dalam aturan ini. Bahkan menjual aset di bawah nilai pasar kepada kerabat memicu pertimbangan pajak hadiah. Misalnya, jika Anda menjual properti komersial bernilai $300.000 kepada anak dewasa dengan harga $250.000, selisih $50.000 memenuhi syarat sebagai hadiah.

Batas Seumur Hidup Anda: Jaring Pengaman $12,92 Juta

Selain kerangka tahunan, ada batasan kumulatif seumur hidup. Pada tahun 2023, setiap wajib pajak dapat mendistribusikan hingga $12,92 juta sepanjang hidup mereka tanpa harus membayar pajak hadiah federal. Angka seumur hidup ini meningkat dari $12,06 juta pada tahun 2021, mencerminkan penyesuaian inflasi.

Begini cara kerjanya dalam praktik: misalnya Anda melebihi jumlah hadiah maksimum tahunan dan memberi $225.000 kepada satu anggota keluarga. Kelebihan $8.000 tidak langsung memicu pajak. Sebaliknya, IRS mengurangi jumlah ini dari cadangan seumur hidup Anda sebesar $12,92 juta, menyisakan $12,84 juta dalam batasan yang tersisa.

Pendekatan gabungan ini berarti sebagian besar orang Amerika tidak pernah menghadapi kewajiban pajak hadiah. Batas seumur hidup yang sangat besar ini membuat kurang dari satu persen harta warisan pernah menghadapi kewajiban ini. Namun, pengecualian ini menjadi terkait dengan pajak warisan saat Anda meninggal—setiap hadiah seumur hidup mengurangi pengecualian yang tersedia untuk tujuan pajak warisan.

Tarif Pajak Saat Batas Hadiah Maksimum Dilampaui

Jika Anda melampaui batas tahunan dan seumur hidup, tarif pajak hadiah berkisar dari 18% hingga 40%, dihitung menggunakan tarif marginal. Kelebihan $5.000 dikenai tarif 18%, sementara transfer yang melebihi $1 juta akan memicu tarif maksimum 40%. Hadiah tahun berikutnya dihitung berdasarkan jumlah kelebihan kumulatif.

Transfer yang Dikecualikan: Hadiah yang Tidak Dihitung

IRS mengakui beberapa transfer sebagai di luar batas maksimum hadiah:

Pembebasan tanpa batas:

• Transfer kepada pasangan warga AS
• Pembayaran untuk perawatan dan dukungan tanggungan
• Pembayaran langsung biaya kuliah ke institusi pendidikan
• Pembayaran langsung layanan kesehatan ke penyedia medis atau asuransi
• Donasi amal
• Kontribusi politik

Catatan penting: pasangan non-warga memiliki batas tahunan yang lebih rendah sebesar $157.000. Biaya pendidikan terbatas pada biaya kuliah saja—buku, asrama, dan makan tidak memenuhi syarat.

Melaporkan Transfer Anda

Ketika Anda melebihi batas maksimum hadiah sebesar $17.000 kepada penerima mana pun, Anda harus mengajukan Formulir IRS 709 (United States Gift and Generation-Skipping Transfer Tax Return) sebelum batas waktu pajak Anda. Ini berlaku terlepas dari apakah Anda telah menggunakan batasan seumur hidup Anda—Formulir 709 mendokumentasikan transaksi untuk catatan IRS.

Penduduk Connecticut dan Minnesota harus memverifikasi persyaratan khusus negara bagian, karena negara bagian ini memiliki kerangka pajak hadiah yang terpisah.

Merencanakan Transfer Anda Secara Strategis

Untuk menghindari paparan pajak hadiah sepenuhnya, susun transfer agar tetap dalam batas tahunan. Beberapa hadiah $17.000 kepada penerima berbeda dan tahun berbeda tidak menimbulkan beban pajak. Untuk transfer kekayaan antar generasi yang lebih besar, berkonsultasi dengan profesional keuangan membantu mengoptimalkan strategi jumlah hadiah maksimum bersama dengan tujuan perencanaan warisan.

Gabungan pengecualian tahunan dan seumur hidup yang besar ini memberikan fleksibilitas substansial untuk transfer kekayaan keluarga. Memahami batasan ini memastikan kemurahan hati Anda sesuai dengan peraturan pajak sambil mempertahankan lebih banyak kekayaan untuk penerima manfaat Anda.