فهم قواعد ضريبة الأطفال: ما يحتاجه الآباء والطلاب معرفته

قواعد ضريبة الأطفال هي مجموعة حاسمة من اللوائح الضريبية المصممة لمنع الأسر ذات الدخل المرتفع من تقليل مسؤوليتها الضريبية الإجمالية عن طريق تحويل دخل الاستثمار إلى أطفالهم. تنطبق هذه القواعد على القصر تحت سن 18 والطلاب المعالين بدوام كامل تحت سن 24 الذين يتلقون دخلًا من الاستثمارات، مثل الأرباح الموزعة، أو المكاسب الرأسمالية، أو الفوائد. عندما يتجاوز دخل الطفل غير المكتسب حدًا معينًا—يتم تعديله سنويًا لمواجهة التضخم—يتم فرض الضرائب على هذا الدخل الزائد بمعدل الضريبة الحدية للآباء بدلاً من المعدل الأدنى للطفل. بالنسبة للأسر التي تمتلك محافظ استثمارية كبيرة، فإن فهم كيفية عمل قواعد ضريبة الأطفال ضروري للتخطيط الضريبي واستراتيجية الاستثمار.

لماذا تم إنشاء قواعد ضريبة الأطفال

قبل أن يضع الكونغرس قواعد ضريبة الأطفال في عام 1986 كجزء من قانون إصلاح الضرائب، كانت الأسر ذات الدخل المرتفع قد اكتشفت استراتيجية فعالة للتهرب الضريبي. من خلال نقل أصول الاستثمار إلى أطفالهم، كان بإمكان الآباء الاستفادة من الشرائح الضريبية المنخفضة بشكل كبير على الدخل غير المكتسب للأطفال. سمحت هذه الثغرة للأسر بتقليل عبء الضرائب الإجمالي بشكل كبير مع الحفاظ على أصول الاستثمار داخل الأسرة.

اعترف مصلحة الضرائب والكونغرس بهذه التقنية للتهرب الضريبي وتحركوا لإغلاقها. غيرت قواعد ضريبة الأطفال بشكل أساسي كيفية فرض الضرائب على دخل الاستثمار للأطفال المعالين، مما يضمن أن الدخل المنقول إلى القصر يُفرض عليه ضرائب بمعدلات مماثلة لما سيدفعه الآباء. ظل هذا التحول التنظيمي ساريًا لعقود، مؤثرًا على قرارات الاستثمار والتخطيط الضريبي لملايين الأسر.

من يجب أن يتبع قواعد ضريبة الأطفال

تنطبق قواعد ضريبة الأطفال على مجموعة معينة من القصر المعالين والشباب. الحد العمري الأساسي هو 18 سنة—أي طفل تحت سن 18 لديه دخل استثماري غير مكتسب يتجاوز الحد السنوي يخضع لهذه القواعد. تمتد اللوائح أيضًا إلى الطلاب بدوام كامل بين سن 19 و23، بشرط أن يستوفوا متطلبات الاعتماد وأن يوفر لهم والديهم أكثر من نصف دعمهم المالي.

من المهم ملاحظة أن قواعد ضريبة الأطفال تنطبق فقط على الدخل غير المكتسب—المال الناتج من الاستثمارات مثل الأرباح الموزعة، أو الفوائد، أو المكاسب الرأسمالية. يُستثنى الدخل المكتسب من العمل، بما في ذلك الأجور، والرواتب، ودخل العمل الحر، من هذه القواعد ويظل يُفرض عليه ضرائب بمعدل أدنى للطفل. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن للطفل الذي يبلغ 18 عامًا في نهاية السنة الضريبية أن يكسب أكثر من نصف دعمه الخاص ولا يزال مؤهلاً للحماية بموجب قواعد ضريبة الأطفال.

حدود وقيم حسابات ضريبة الأطفال السنوية

كل عام، تعدل مصلحة الضرائب حدود قواعد ضريبة الأطفال لمواجهة التضخم. بالنسبة لعام 2024، تعمل الهيكلية على النحو التالي: أول 1300 دولار من الدخل غير المكتسب معفاة من الضرائب، و1300 دولار التالية تُفرض عليها الضرائب بمعدل الطفل، وأي مبلغ فوق 2600 دولار يُفرض عليه الضرائب بمعدل الضريبة الحدية للآباء.

مثال عملي: افترض أن طفل عمره 16 عامًا يتلقى 4000 دولار من الدخل المجمّع من الأرباح الموزعة والفوائد خلال عام 2024:

• أول 1300 دولار: معفاة من الضرائب (ما يعادل الخصم القياسي)
• 1300 دولار التالية: تُفرض عليها الضرائب بمعدل الطفل (افترض 10%) = 130 دولار ضرائب
• مبلغ 1400 دولار المتبقي (4000 – 2600): يُفرض عليه الضرائب بمعدل الآباء (افترض 32%) = 448 دولار ضرائب
• إجمالي الضرائب المستحقة: 578 دولار

يوضح هذا المثال كيف يمكن لقواعد ضريبة الأطفال أن تزيد بشكل كبير من الالتزام الضريبي للأسرة. الدخل الذي كان من الممكن أن يُفرض عليه الضرائب فقط بمعدل الطفل يُفرض الآن بمعدل أعلى بكثير، مما قد يضاعف أو يثلاث أعباء الضرائب الفعلية.

خيارات الإبلاغ بموجب قواعد ضريبة الأطفال

تواجه الأسر التي تتبع قواعد ضريبة الأطفال خيارين رئيسيين للإبلاغ والدفع. يعتمد الاختيار على إجمالي الدخل غير المكتسب للطفل والطريقة المفضلة لدى الوالدين.

الخيار 1: تقديم الطفل إقرارًا مستقلًا إذا تجاوز دخل الطفل غير المكتسب 2600 دولار في عام 2024، يتعين على الطفل عادة تقديم إقرار ضريبي خاص به. النموذج المطلوب من مصلحة الضرائب هو النموذج 8615، بعنوان “ضريبة بعض الأطفال الذين لديهم دخل غير مكتسب”، وهو يُستخدم لحساب مقدار الضرائب المستحقة بمعدل الضريبة الأعلى للآباء على الدخل فوق الحد. يتيح هذا النهج فصل إقرار الطفل عن إقرار الوالدين.

الخيار 2: تضمين دخل الطفل في إقرار الوالدين بدلاً من ذلك، عندما يبقى إجمالي دخل الطفل الإجمالي أقل من 13000 دولار في عام 2024، يمكن للآباء اختيار الإبلاغ عن دخل الطفل غير المكتسب مباشرة في إقرارهم الضريبي باستخدام النموذج 8814، “انتخاب الوالدين للإبلاغ عن فوائد وأرباح طفلهم”. يمكن لهذا الاختيار تبسيط عملية الإبلاغ والحفاظ على كل شيء موحدًا، على الرغم من أنه قد يزيد بشكل طفيف من الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه للآباء.

يتطلب كلا الخيارين تقديم الدفع بحلول الموعد النهائي في 15 أبريل لتجنب العقوبات أو الفوائد المتراكمة. غالبًا ما يعتمد الاختيار بين هذين الأسلوبين على ظروف الأسرة، وتعقيد دخل الطفل، وما إذا كان وجود إقرار منفصل يوفر مزايا استراتيجية أخرى.

استراتيجيات لتقليل تأثير ضريبة الأطفال

على الرغم من أن قواعد ضريبة الأطفال مصممة لمنع استراتيجيات التهرب الضريبي، إلا أن هناك عدة طرق شرعية يمكن أن تساعد الأسر على إدارة أو تقليل تأثيرها.

إدارة مستويات الدخل أبسط استراتيجية هي الحفاظ على دخل الطفل غير المكتسب أدنى من الحد السنوي. على سبيل المثال، من خلال الحد من الاستثمارات في الأصول ذات العوائد العالية من الأرباح الموزعة أو الفوائد، والحفاظ على الدخل غير المكتسب أقل من 2600 دولار في 2024، يمكن للأسر تجنب قواعد ضريبة الأطفال تمامًا. يتطلب ذلك إدارة متعمدة للمحفظة، لكنه يتجنب العواقب الضريبية تمامًا.

إعطاء الأولوية للاستثمارات ذات الكفاءة الضريبية يمكن للأسر أن تحول استثماراتها بشكل استراتيجي نحو تلك التي تولد دخلًا خفيفًا من الضرائب. الأسهم التي تركز على النمو وتقدير رأس المال تنتج أرباحًا موزعة أقل من الأسهم التي تركز على الدخل. السندات البلدية، التي غالبًا ما تولد فوائد معفاة من الضرائب، خيار آخر. تظل هذه الاستثمارات تبني الثروة، مع تقليل الدخل الخاضع للضرائب الذي يثير قواعد ضريبة الأطفال.

استخدام حسابات ذات مزايا ضريبية توفر حسابات التوفير ذات المزايا الضريبية طبقة حماية إضافية. يتيح المساهمة في خطط التوفير للمدرسة 529 نمو الأرباح بدون ضرائب على المصروفات التعليمية المؤهلة، متجاوزة قواعد ضريبة الأطفال تمامًا. بالمثل، إذا كان لدى الطفل دخل مكتسب من العمل، فإن المساهمات في Roth IRA تتيح نموًا معفى من الضرائب دون تفعيل قواعد ضريبة الأطفال. تمثل هذه الحسابات من أكثر الطرق فعالية لبناء الثروة للأطفال مع تقليل العواقب الضريبية.

تشجيع الدخل المكتسب نظرًا لعدم تطبيق قواعد ضريبة الأطفال على الدخل المكتسب، فإن تشجيع الأطفال على العمل بدوام جزئي أو تطوير مشروع صغير ينقل الدخل إلى فئة الدخل المنخفض الضرائب. هذا لا يتجنب قواعد ضريبة الأطفال فحسب، بل يعلم أيضًا المسؤولية المالية وأخلاقيات العمل.

النقاط الأساسية حول قواعد ضريبة الأطفال

تمثل قواعد ضريبة الأطفال ميزة دائمة في قانون الضرائب الأمريكي، مصممة لمنع الأسر من استخدام حسابات استثمار الأطفال كملاذات ضريبية. تنطبق هذه القواعد على الدخل غير المكتسب للأطفال تحت سن 18 والطلاب المعالين تحت سن 24، وتفرض الضرائب على الدخل فوق الحدود السنوية بمعدل الضريبة الحدية للآباء. على الرغم من أن الحدود تتغير سنويًا، إلا أنها تخلق شرائح ضرائب مميزة للدخل المعفى من الضرائب، والدخل الذي يخضع لضريبة الطفل، والدخل الذي يخضع لضريبة الوالدين.

فهم قواعد ضريبة الأطفال ضروري لأي استراتيجية تخطيط استثمارية للأسر. من خلال إدارة مستويات دخل الاستثمار، وإعطاء الأولوية للاستثمارات ذات الكفاءة الضريبية، واستخدام الحسابات ذات المزايا الضريبية، وتشجيع الأطفال على كسب دخلهم الخاص، يمكن للأسر العمل ضمن هذه القواعد لتقليل العبء الضريبي مع بناء الثروة لمستقبل أطفالهم. يمكن لمتخصصي التخطيط الضريبي مساعدة الأسر على تطوير استراتيجيات مخصصة تتوافق مع قواعد ضريبة الأطفال مع تحسين وضعهم المالي العام.