قانون ترامب الكبير والجميل يعيد تعريف ضرائب الضمان الاجتماعي: إليك كيف يستفيد كبار السن فعليًا

خلال حملته الانتخابية، وعد الرئيس ترامب بإلغاء الضرائب على فوائد الضمان الاجتماعي — وهو التزام تقول البيت الأبيض إنه تم تحقيقه الآن من خلال مشروع القانون الكبير الجميل. هذا التشريع، الذي حصل مؤخرًا على موافقة الكونغرس ووقع عليه في منتصف عام 2025، يغير بالفعل المشهد الضريبي لملايين المتقاعدين الأمريكيين. ومع ذلك، فإن الآلية الفعلية أكثر تعقيدًا من مجرد إلغاء الضرائب، وفهم كيفية عملها مهم لأي شخص يخطط للتقاعد.

لا يلغي مشروع القانون الكبير الجميل الضرائب على الضمان الاجتماعي بشكل مباشر. بدلاً من ذلك، يحقق نتيجة مماثلة من خلال استخدام مبتكر لخصومات الضرائب التي تستفيد منها كبار السن مع التنقل بين قواعد الميزانية الفيدرالية المعقدة. النتيجة: حوالي 88% من كبار السن الذين يتلقون الضمان الاجتماعي لن يدينوا بأي ضرائب دخل فيدرالية على فوائدهم، مقارنة بـ 54% فقط قبل تطبيق هذا التشريع.

لماذا لا ينهي مشروع القانون الكبير الجميل ضرائب الضمان الاجتماعي مباشرة

السبب في أن التشريع يتبع نهجًا غير مباشر يتعلق بقانون الميزانية لعام 1974، الذي يمنع بشكل صارم أنواعًا معينة من التغييرات التشريعية على الضمان الاجتماعي. نظرًا لأن ضرائب الضمان الاجتماعي تمثل إيرادات فعلية تمول برنامج التقاعد، لا يمكن للكونغرس ببساطة إلغاء هذه الإيرادات الضريبية من خلال تشريع قياسي. حل مؤلفو مشروع القانون الكبير الجميل هذه المشكلة بزيادة الخصومات الضريبية بدلاً من تقليل الضريبة نفسها — وهو حيلة توفر تخفيفًا ذا معنى دون انتهاك قواعد التوفيق بين الميزانيات.

قبل مشروع القانون الكبير الجميل، كانت الضرائب على دخل الضمان الاجتماعي الفيدرالي تُفرض عندما يتجاوز الدخل المشترك للمستفيدين حدودًا معينة: 25,000 دولار للأفراد و32,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا. يشمل الدخل المشترك الدخل الإجمالي المعدل، والفوائد غير الخاضعة للضريبة، ونصف فوائد الضمان الاجتماعي. ومع بقاء هذه الحدود دون تغيير لأربعة عقود بينما زادت الفوائد مع التضخم وتعديلات تكلفة المعيشة، زاد عدد المستفيدين الذين يواجهون الضرائب. بحلول عام 2025، كانت أكثر من نصف أسر المستفيدين مدينين ضرائب على دخلهم من الضمان الاجتماعي.

الخصومات الجديدة لكبار السن: التأثير العملي على مقدمي طلبات الضمان الاجتماعي

بدلاً من تغيير معدل الضريبة نفسه، يقدم مشروع القانون الكبير الجميل خصومات جديدة كبيرة خصيصًا لكبار السن الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا فما فوق. تتراكم هذه الخصومات مع الخصومات الحالية لكبار السن، مما يخلق تخفيفًا ضريبيًا ذا معنى:

يمكن الآن للأشخاص كبار السن الذين يقدمون طلبًا فرديًا خصم مبلغ 23,750 دولارًا إجمالاً (6,000 دولار خصم كبير للسن + 15,750 دولار خصم قياسي + 2,000 دولار خصم كبير للسن)، بينما يمكن للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا خصم 46,700 دولار (12,000 دولار خصم كبير للسن + 31,500 دولار خصم قياسي + 3,200 دولار خصم كبير للسن). كما زاد المبلغ المخصص للخصم القياسي بشكل معتدل لجميع المقدمين.

تعمل هذه الخصومات المعززة على حماية دخل الضمان الاجتماعي من الضرائب الفيدرالية لمعظم المستفيدين. وتبدأ الخصومات الجديدة لكبار السن في التلاشي للمكلفين الأعلى دخلًا — تحديدًا، للأفراد الذين يتجاوز دخلهم 75,000 دولار وللأزواج الذين يتجاوز دخلهم 150,000 دولار — لكن التأثير المشترك يقلل بشكل كبير من عدد الأشخاص الذين يواجهون ضرائب على الضمان الاجتماعي.

من يستفيد أكثر: تحليل حدود الدخل

يصبح التأثير الواقعي واضحًا عند فحص سيناريوهات الدخل المحددة. يمكن لمتقاعد أعزب يحقق 75,000 دولار الآن استبعاد جزء كبير من ذلك من خلال الخصومات، مما يلغي الضرائب التي كانت ستفرض سابقًا. وبالمثل، يستفيد زوجان يملكان دخلًا مشتركًا قدره 150,000 دولار من هيكل الخصم الموسع. وفقًا لتحليل البيت الأبيض، كان حوالي 46% من مستلمي الضمان الاجتماعي مدينين ضرائب على فوائدهم قبل تطبيق مشروع القانون الكبير الجميل؛ وتنخفض هذه النسبة إلى 12% فقط بموجب القواعد الجديدة.

يمثل هذا التحول تغييرًا سياسيًا كبيرًا لملايين الأمريكيين. المتقاعدون من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط — وهم غالبية المستفيدين — سيشهدون تخفيفًا فوريًا. حتى أولئك الذين لديهم دخول أعلى ضمن نطاق التلاشي يرون تقليل الأعباء الضريبية مقارنةً بمستويات ما قبل 2025.

شروق الشمس في 2028: ماذا يحدث عند انتهاء صلاحية مشروع القانون الكبير الجميل

تفصيل مهم يتطلب الانتباه: الخصومات الجديدة لكبار السن التي أدخلها مشروع القانون الكبير الجميل مؤقتة. تنتهي هذه الأحكام المعززة بعد 31 ديسمبر 2028، مما يعني أن الوضع الضريبي سيعود إلى القواعد السابقة ما لم يتخذ الكونغرس إجراءً لتمديدها. هذه الفترة التي تبلغ ثلاث سنوات مهمة جدًا للتخطيط للتقاعد. قد يواجه المستفيدون الذين يعتمدون على فرضية أن هذه الخصومات دائمة مفاجآت غير سارة عندما تنتهي صلاحية القانون.

تؤكد تاريخ الانتهاء على أن مشروع القانون الكبير الجميل يوفر تخفيفًا ذا معنى على الفور من خلال الاستخدام الإبداعي لخصومات الضرائب، لكن الحل طويل الأمد لمشكلة ضرائب الضمان الاجتماعي لا يزال غير مؤكد. سيتعين على الكونغرس معالجة ما إذا كانت هذه السياسة ستستمر، أو تصبح دائمة، أو تعود إلى الإطار قبل 2025. بالنسبة للمتقاعدين في عام 2026 وما بعده، يصبح مراقبة التطورات التشريعية حول هذا الموعد النهائي في 2028 جزءًا من التخطيط المالي السليم.