هل يتعين عليك دفع ضرائب على هدية مالية؟ القواعد الأساسية وحدود الإبلاغ

سواء كنت تخطط لإعطاء أو تلقي هدية من المال، فإن فهم الآثار الضريبية أمر حاسم. الإجابة المختصرة: معظم الناس لا يدفعون ضرائب على هدايا المال. ومع ذلك، فإن قواعد الضرائب أكثر تعقيدًا، ويجب على كل من المعطي والمستلم فهم التزاماتهما. دعونا نوضح متى تنطبق الضرائب، وكم يمكنك إهداؤه بدون ضرائب، والخطوات التي تحتاج إلى اتخاذها للبقاء متوافقًا مع لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية.

فهم من يدفع الضرائب فعليًا على هدايا المال

واحدة من أهم الحقائق حول إهداء المال هي أن المستلم لا يدفع ضريبة الدخل على الهدية. في الولايات المتحدة، الهدايا المالية لا تُصنف كدخل، لذلك لا يتحمل المستلم مسؤولية ضريبية على الطرف الآخر. ينطبق هذا سواء تلقيت 1000 دولار أو 100,000 دولار — فإن مصلحة الضرائب لا تفرض عليها ضرائب كدخل على المستلم.

ومع ذلك، قد يكون على المعطي التزام ضريبي اعتمادًا على المبلغ وتكرار الهدايا. المسؤولية عن دفع أي ضرائب على الهدايا تقع على عاتق الشخص الذي يمنح المال، إلا إذا وافق المستلم طواعية على دفعها بنفسه (وهو ترتيب نادر يُسمى “هدية صافية”).

المفتاح لفهم ما إذا كانت الضرائب تنطبق يتوقف على عتبتين حاسمتين: الاستثناء السنوي والإعفاء مدى الحياة.

الحدود السنوية ومتطلبات الإبلاغ عن الهدايا المالية

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لك بإعطاء المال لعدد غير محدود من الأشخاص كل عام دون أن تثير ضرائب هدية، طالما تبقى ضمن الحد السنوي للاستثناء. لعام 2025، هذا الحد هو 19,000 دولار لكل مستلم (18,000 دولار في 2024). يمكنك إعطاء هذا المبلغ لعدة أشخاص دون الحاجة إلى تقديم أي أوراق أو دفع ضرائب.

بمجرد أن تتجاوز هذا الحد السنوي لمستلم واحد، يتعين عليك تقديم إقرار ضريبة هدية (نموذج 709) لمصلحة الضرائب، حتى لو لم تكن مدينًا بأي ضرائب فعلية. المبلغ الزائد — أي فوق 19,000 دولار — يُخصم من إعفائك مدى الحياة.

من المهم ملاحظة أن الاستثناء السنوي يُعاد تعيينه كل 1 يناير، لذا يمكنك إعطاء 19,000 دولار أخرى لنفس الشخص في العام التالي دون تفعيل متطلبات الإبلاغ.

الإعفاء مدى الحياة: العتبة الضريبية الحقيقية

الاستثناء السنوي هو مجرد الطبقة الأولى. وراءه يوجد الإعفاء مدى الحياة، وهو القيمة الإجمالية للهدايا التي يمكنك تقديمها خلال حياتك قبل أن تتوجب عليك ضرائب هدية اتحادية. لعام 2025، هذا الحد هو 13.99 مليون دولار (ارتفاعًا من 13.61 مليون دولار في 2024).

إليك كيف يعمل الأمر: إذا أعطيت 25,000 دولار لمستلم واحد في سنة واحدة، يجب عليك الإبلاغ عن 6,000 دولار الزائدة (25,000 دولار ناقص الحد السنوي 19,000 دولار). يُخصم هذا المبلغ من إعفائك مدى الحياة البالغ 13.99 مليون دولار. أنت لا تدفع ضرائب عليه على الفور — بل يتم تتبعه وحسابه ضمن إجمالي حياتك.

الضرائب مستحقة فقط إذا تجاوزت مجموع الهدايا التي تقدمها خلال حياتك 13.99 مليون دولار. بالنسبة لمعظم الناس، هذا الحد مرتفع جدًا لدرجة أنهم لن يواجهوا ضرائب هدية فعلية خلال حياتهم.

ماذا يحدث عند تلقي هدية من المال

إذا كنت في طرف المستلم لهدية مالية، فإن التزاماتك الضريبية بسيطة: لا يوجد عليك شيء. لست بحاجة إلى الإبلاغ عن الهدية لمصلحة الضرائب، أو تقديم أي نماذج، أو دفع ضرائب عليها — بغض النظر عن المبلغ.

خطوتك العملية الوحيدة هي الاحتفاظ بسجل للهدايا الكبيرة، خاصة المبالغ التي تتجاوز 10,000 دولار. على الرغم من أن ذلك غير مطلوب من قبل مصلحة الضرائب، إلا أن التوثيق يمكن أن يكون مفيدًا إذا ظهرت أسئلة حول طبيعة التحويل. هذا مهم بشكل خاص إذا كانت الهدية تأتي من علاقة تجارية أو يمكن تفسيرها بشكل خاطئ على أنها شيء غير هدية حقيقية.

المسؤولية عن تقديم أي إقرارات أو التزامات ضريبية محتملة تقع على عاتق المعطي، وليس عليك.

التزاماتك عند إهداء المال للآخرين

إذا كنت أنت من يمنح هدية من المال، فعليك أن تتخذ دورًا أكثر نشاطًا في تتبع وتقديم التقارير.

الخطوة 1: تتبع كل هدية
احتفظ بسجلات مفصلة للهدايا المالية التي تقدمها لكل شخص، بما في ذلك التاريخ، والمبلغ، واسم المستلم.

الخطوة 2: تحديد ما إذا كانت هناك حاجة للإبلاغ
إذا أعطيت أكثر من 19,000 دولار لمستلم واحد في 2025، يتعين عليك تقديم نموذج 709 (إقرار ضريبة الهدايا) لمصلحة الضرائب بحلول 15 أبريل من العام التالي. هذا الشرط موجود حتى لو لم تكن مدينًا بأي ضرائب.

الخطوة 3: حساب تأثير ذلك على الإعفاء مدى الحياة
أي مبلغ زائد عن الحد السنوي 19,000 دولار يُخصم من إعفائك مدى الحياة البالغ 13.99 مليون دولار. احتفظ بسجلات للهدايا التراكمية خلال حياتك، حيث يؤثر ذلك على تخطيط ضريبة التركات الخاص بك في المستقبل.

الخطوة 4: استشارة محترف ضرائب
إذا كنت تقدم مبالغ كبيرة بانتظام أو تتوقع أن تقترب هداياك مدى الحياة من الحد الأقصى، استشر متخصص ضرائب أو مستشار مالي. يمكنهم مساعدتك في تنظيم الهدايا بشكل استراتيجي لتقليل الالتزامات الضريبية المحتملة وضمان الامتثال لجميع قواعد مصلحة الضرائب.

الهدايا المالية مقابل أنواع الهدايا الأخرى

يعتمد المعاملة الضريبية لهدية المال بشكل كبير على هدايا الممتلكات أو الأصول المالية مثل الأسهم والسندات.

مع هدايا الممتلكات، ترث أساس التكلفة الأصلي للمعطي. إذا قمت ببيع الممتلكات لاحقًا، سيتم حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية بناءً على سعر الشراء الأصلي، وليس القيمة عند استلامها. على سبيل المثال، إذا أعطاك شخص ممتلكات اشترىها مقابل 50,000 دولار وتبلغ قيمتها الآن 100,000 دولار، وبيعتها مقابل 110,000 دولار، ستدفع ضريبة أرباح رأسمالية على 60,000 دولار من الأرباح (110,000 دولار سعر البيع ناقص 50,000 دولار أساس التكلفة الأصلي)، وليس فقط الزيادة البالغة 10,000 دولار منذ استلامها.

ينطبق نفس المبدأ على الأسهم، والسندات، والأصول المالية الأخرى. الهدايا المالية، مع ذلك، لا تتضمن مثل هذه التعقيدات — النقود هي النقود، ولا يوجد أساس تكلفة للقلق بشأنه.

ومع ذلك، مثل الهدايا النقدية، فإن هدايا الممتلكات والأصول لا تثير التزامات ضريبية فورية للمستلم. تظل مسؤولية الضرائب على عاتق المعطي، وتطبق ضرائب الأرباح الرأسمالية فقط إذا و عندما يبيع المستلم الأصل.

النقاط الرئيسية لإهداء واستلام هدايا المال

للمستلمين:

• لا تدين بأي ضريبة دخل على أي هدية من المال، بغض النظر عن المبلغ
• لست بحاجة إلى الإبلاغ عن الهدية لمصلحة الضرائب
• احتفظ بسجلات للهدايا الكبيرة لأغراض التوثيق الشخصي

للمعطين:

• الاستثناء السنوي: أعطِ حتى 19,000 دولار لكل شخص في السنة (2025) بدون إبلاغ
• أي مبلغ زائد يُخصم من إعفائك مدى الحياة البالغ 13.99 مليون دولار (2025)
• قدم نموذج 709 فقط إذا تجاوزت الحد السنوي لمستلم معين
• الضرائب الفعلية مستحقة فقط إذا تجاوزت هداياك مدى الحياة الإعفاء المسموح به
• استشر متخصص ضرائب إذا كنت تقدم مبالغ كبيرة بانتظام أو تتوقع أن تقترب من الحد الأقصى

متى يجب استشارة محترف

على الرغم من أن الهدايا المالية الأساسية نادرًا ما تثير تعقيدات ضريبية، إلا أن بعض الحالات تتطلب استشارة متخصص ضرائب أو مستشار مالي:

• تخطط لإعطاء مبالغ كبيرة لعدة مستلمين
• تريد تنظيم الهدايا لتعظيم الكفاءة الضريبية
• تملك ثروة كبيرة وتقلق بشأن تخطيط ضريبة التركات
• تقدم المال كجزء من صفقة تجارية وترغب في وضوح التصنيف
• تريد استخدام إعفائك مدى الحياة بشكل استراتيجي كجزء من خطة نقل الثروة الشاملة

فهم القواعد المتعلقة بهدايا المال يساعد كل من المعطي والمستلم على التعامل مع هذه المعاملات بثقة وامتثال كامل للقانون الضريبي الفيدرالي.