فهم قواعد الحد الأقصى لمبلغ الهبة: دليلك الضريبي لعام 2023

عندما يتعلق الأمر بنقل الثروة إلى الأحباء خلال حياتك، يفرض مصلحة الضرائب الأمريكية حدودًا محددة. في عام 2023، يمكن للأفراد نقل ما يصل إلى 17,000 دولار أمريكي سنويًا إلى أكبر عدد من المستلمين دون أن يثير التزامات ضريبة الهدايا الفيدرالية. وهذا يمثل زيادة من حد 16,000 دولار في عام 2022. لكن فهم ما يشكل الحد الأقصى لمبلغ الهدية المسموح به وكيفية تفاعله مع حصتك مدى الحياة يتطلب اهتمامًا دقيقًا.

الحد الأقصى السنوي للنقل: ما الذي تحتاج إلى معرفته

يمثل حد 17,000 دولار سنويًا قدرتك على تقديم الهدايا للمستلمين الأفراد. ينطبق هذا الحد بشكل منفصل على كل شخص يتلقى هداياك — أنت لست مقيدًا بتقديم 17,000 دولار إجمالاً عبر جميع المستلمين. بل يمكنك توزيع 17,000 دولار على طفلك، و17,000 دولار على أخيك، و17,000 دولار على أفضل أصدقائك، وهكذا، جميعها خلال نفس السنة الميلادية.

جانب حاسم: هذا الحد الأقصى لمبلغ الهدية يعمل على أساس كل شخص على حدة. إذا حاولت نقل 25,000 دولار لمستلم واحد في سنة واحدة، فإن الزيادة البالغة 8,000 دولارات تصبح قابلة للإبلاغ لمصلحة الضرائب وتُحتسب ضمن حصتك مدى الحياة. الأزواج المتزوجون يتمتعون بمرونة موسعة — يمكن لكل زوج أن يمنح الحد الأقصى السنوي بشكل مستقل، مما يسمح فعليًا بـ 34,000 دولار لكل مستلم عند التنسيق.

تشمل التحويلات التي تتضمن نقدًا، أوراق مالية، ممتلكات، أو مركبات جميعها هذه القواعد. حتى بيع الأصول بأقل من قيمتها السوقية للأقارب يثير اعتبارات ضريبة الهدايا. على سبيل المثال، إذا قمت ببيع عقار تجاري بقيمة 300,000 دولار إلى ابن بالغ مقابل 250,000 دولار، فإن الفرق البالغ 50,000 دولار يُعتبر هدية.

الحد الأقصى مدى الحياة: شبكة الأمان بقيمة 12.92 مليون دولار

إلى جانب الإطار السنوي، يوجد حد إجمالي مدى الحياة. اعتبارًا من 2023، يمكن لكل دافع ضرائب توزيع ما يصل إلى 12.92 مليون دولار عبر كامل حياته دون أن يدين بضريبة هدايا فيدرالية. زاد هذا الرقم من 12.06 مليون دولار في عام 2021، مع تعديل التضخم.

إليك كيف يعمل هذا عمليًا: لنفترض أنك تجاوزت الحد الأقصى السنوي ووهبت 225,000 دولار لأحد أفراد الأسرة. فإن الزيادة البالغة 8,000 دولار لا تثير الضرائب على الفور. بدلاً من ذلك، تخصم مصلحة الضرائب هذا المبلغ من احتياطي مدى الحياة البالغ 12.92 مليون دولار، وتتبقى لديك 12.84 مليون دولار كإعفاء متبقي.

يعني هذا النهج المدمج أن معظم الأمريكيين لا يواجهون أبدًا مسؤولية ضريبة الهدايا. الحد الأقصى مدى الحياة يُعد سخيًا جدًا لدرجة أن أقل من واحد بالمئة من التركات تواجه هذه الالتزامات. ومع ذلك، فإن هذا الإعفاء يصبح مرتبطًا بضريبة التركة عند الوفاة — أي هدايا مدى الحياة تقلل من الإعفاء المتاح لأغراض ضريبة التركة.

معدلات الضرائب عند تجاوز الحد الأقصى للهدايا

إذا تجاوزت كل من الحد السنوي والحد مدى الحياة، تتراوح معدلات ضريبة الهدايا من 18% إلى 40%، محسوبة باستخدام الشرائح التصاعدية. الزيادة البالغة 5,000 دولار تواجه معدل 18%، في حين أن التحويلات التي تتجاوز $1 مليون دولار تُثير الحد الأقصى لمعدل 40%. تُحسب هدايا السنة التالية بناءً على المبالغ الزائدة التراكمية.

التحويلات المعفاة: هدايا لا تُحتسب

تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية ببعض التحويلات التي تتجاوز حدود الحد الأقصى للهدايا على النحو التالي:

إعفاءات غير محدودة:

• التحويلات إلى الأزواج من مواطني الولايات المتحدة
• المدفوعات لرعاية ودعم المعالين
• المدفوعات المباشرة للرسوم الدراسية للمؤسسات التعليمية
• المدفوعات الصحية المباشرة لمقدمي الرعاية الطبية أو شركات التأمين
• التبرعات الخيرية
• المساهمات السياسية

ملاحظة مهمة: الأزواج غير المواطنين يواجهون حدًا سنويًا مخفضًا قدره 157,000 دولار. تغطية النفقات التعليمية تقتصر على الرسوم الدراسية فقط — الكتب، السكن، والإعاشة لا تؤهل.

الإبلاغ عن تحويلاتك

عندما تتجاوز حد 17,000 دولار لأي مستلم، يجب عليك تقديم نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 709 (إقرار ضريبة الهدايا ونقل الأجيال المتجاوزة) بحلول موعد الضرائب الخاص بك. ينطبق هذا بغض النظر عما إذا كنت قد استهلكت حصتك مدى الحياة — يُوثق النموذج 709 المعاملة لسجلات مصلحة الضرائب.

يجب على سكان كونيتيكت ومنطقة مينيسوتا التحقق من المتطلبات الخاصة بالولاية، حيث تحتفظ هذه الولايات بأطر ضريبية هدايا منفصلة.

تخطيط تحويلاتك بشكل استراتيجي

لتجنب التعرض لضريبة الهدايا تمامًا، قم بتنظيم التحويلات لتظل ضمن الحدود السنوية. الهدايا المتعددة بقيمة 17,000 دولار لمستلمين مختلفين ولسنوات متعددة لا تترتب عليها أعباء ضريبية. بالنسبة لنقل الثروة بين الأجيال الأكبر، فإن استشارة محترف مالي تساعد على تحسين استراتيجية الحد الأقصى للهدايا جنبًا إلى جنب مع أهداف التخطيط العقاري.

تقدم مزيج الإعفاءات السنوية والمدى الحياة السخية مرونة كبيرة لنقل ثروة الأسرة. فهم هذه الحدود يضمن أن تتوافق سخاؤك مع اللوائح الضريبية مع الحفاظ على مزيد من الثروة للمستفيدين.